1 [多選題] 在其它因素不變的情況下,下列財務(wù)評價指標中,指標數(shù)值越大表明項目可行性越強的有( )。
A.凈現(xiàn)值
B.現(xiàn)值指數(shù)
C.內(nèi)含報酬率
D.動態(tài)回收期
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
以回收期的長短來衡量方案的優(yōu)劣,收回投資所需的時間越短,所冒的風(fēng)險就越小。所以選項D不正確。
2 [多選題] 下列各項措施中,能夠縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有()。
A.減少對外投資
B.延遲支付貨款
C.加速應(yīng)收賬款的回收
D.加快產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
3 [多選題] 下列各項中,屬于證券資產(chǎn)特點的有( )
A.可分割性
B.高風(fēng)險性
C.強流動性
D.持有目的多元性
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
證券資產(chǎn)的特點包括:價值虛擬性、可分割性、持有目的多元性、強流動性、高風(fēng)險性。
4 [多選題] 運用成本模型確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時,現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。
A.現(xiàn)金持有量越小,總成本越大
B.現(xiàn)金持有量越大,機會成本越大
C.現(xiàn)金持有量越小,短缺成本越大
D.現(xiàn)金持有量越大,管理成本越大
【參考答案】B,C
【參考解析】
現(xiàn)金持有量越大,機會成本越大,所以選項B正確;現(xiàn)金持有量越大,短缺成本越小,所以選項C正確。
5 [多選題] 在考慮所有稅影響的情況下,下列可用于計算營業(yè)現(xiàn)金凈流量的算式中,正確的有( )。
A.稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
B.營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
C.(營業(yè)收入-付現(xiàn)成本)x(1-所得稅稅率)
D.營業(yè)收入x(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本x所得稅稅率
【參考答案】A,B
【參考解析】
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=收入x(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本x(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本x所得稅稅率。所以選項AB正確。
6 [多選題] 甲公司2015年1月1日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn),12月1日達到預(yù)定用途。其中,研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊40萬元;進入開發(fā) 階段后,相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計提專用設(shè)備折舊30萬元,符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元.計提專用設(shè)備折舊200萬元。預(yù)計使用年限為10年,采用直線法攤銷,不考慮凈殘值。甲公司2015年對上述業(yè)務(wù)進行的下列會計處理中,正確的有()。
A.研發(fā)階段確認的管理費用為130萬元
B.無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途確認的成本為300萬元
C.影響2015年管理費用的金額為157. 5萬元
D.2015年末無形資產(chǎn)的賬面價值為272.5萬元
【參考答案】A,B
【參考解析】
選項A,管理費用的金額=30+40+30+30=-130(萬元),選項B,無形資產(chǎn)達到預(yù)定用途的確認成本=100+200=300(萬元);選項 C,影響2015年管理費用的金額=130+ 2. 5(無形資產(chǎn)2015年攤銷額)(300/10*1/12)=132.5(萬元);D選項,2015年末無形資產(chǎn)的賬面價值=300-2.5=297. 5(萬元)
7 [多選題] 動用應(yīng)收賬款余額控制模式進行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。
A.預(yù)測公司的現(xiàn)金流量
B.預(yù)計應(yīng)收賬款的水平
C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度
D.評價應(yīng)收賬款的收賬效率
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
企業(yè)管理部門通過將當(dāng)期的模式與過去的模式進行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計劃應(yīng)收賬款金額水平,衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。
8 [多選題] 下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中,正確的有()。
A.減緩支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和
D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。因此,選項C、D是正確的。如果 要縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬 款周轉(zhuǎn)期。因此選項A是正確的,選項B是錯誤的。
9 [多選題] 企業(yè)如果延長信用期間,可能導(dǎo)致的結(jié)果有( )。
A.擴大當(dāng)期銷售
B.延長平均收賬期
C.增加壞賬損失
D.增加收賬費用
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
通常,延長信用期間,可以在一定程度上擴大銷售量,從而增加毛利。但是會給企業(yè)帶來不良后果:一是使平均收賬期延長,應(yīng)收賬款占用的資金相應(yīng)增加,引起機 會成本增加;二是不適當(dāng)?shù)匮娱L信用期限,引起壞賬損失和收賬費用的增加。所以本題的答案是選項A、B、C、D。
10 [多選題] 下列各項中,決定預(yù)防性現(xiàn)金需求數(shù)額的因素有( )。
A.企業(yè)臨時融資的能力
B.企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支的可靠性
C.金融市場上的投資機會
D.企業(yè)愿意承擔(dān)短缺風(fēng)險的程度
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要,企業(yè)需掌握的現(xiàn)金額取決于:(1)企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度;(2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時融資的能 力。希望盡可能減少風(fēng)險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額,以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求,F(xiàn)金收支預(yù)測可靠性較高,信譽良好,與銀行關(guān)系良好 的企業(yè),預(yù)防性需求的現(xiàn)金持有量一般較低。
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