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1 [單選題] 下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是( )。
A.自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
B.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅
C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅
【參考答案】B
【參考解析】
企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
2 [單選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個(gè)人
D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某大學(xué)
【參考答案】B
【參考解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
3 [單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,屬于土地增值稅的征稅范圍是( )
A.房地產(chǎn)的出租
B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換
C.房地產(chǎn)的代建
D.房地產(chǎn)的抵押
【參考答案】B
【參考解析】
房產(chǎn)稅的互換發(fā)生了房產(chǎn)轉(zhuǎn)移,屬土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)的出租,房地產(chǎn)的代建和房地產(chǎn)的抵押,其產(chǎn)權(quán),土地使用權(quán)沒(méi)有變化,不屬于土地增值稅的征稅范圍。
4 [單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額( )的，免征土地增值稅。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
【參考答案】C
【參考解析】
納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。
5 [單選題] 根據(jù)土地増值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于土地増值稅納稅人。( )
A.承租商鋪的張某
B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的某市政府
C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校
D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)
【參考答案】D
【參考解析】
土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。
6 [單選題] 某企業(yè)2017年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2017年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.1萬(wàn)元
B.3萬(wàn)元
C.2萬(wàn)元
D.5萬(wàn)元
【參考答案】C
【參考解析】
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開(kāi)始納稅的，即從5月開(kāi)始納稅，故2017年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。
7 [單選題] 某火電廠總共占地面積80萬(wàn)平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬(wàn)平方米，圍墻外灰場(chǎng)占地面積3萬(wàn)平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬(wàn)平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠2017年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.37×1.5=55.5萬(wàn)元
B.40×1.5=60萬(wàn)元
C.(80-3)×1.5=115.5萬(wàn)元
D.80×1.5=120萬(wàn)元
【參考答案】C
【參考解析】
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。對(duì)火電廠廠區(qū)圍墻外灰場(chǎng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬(wàn)元)。
8 [多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征稅范圍的表述中，正確的有( )。
A.同一業(yè)務(wù)中既書立合同，又開(kāi)立單據(jù)，只就合同征收印花稅
B.未按期兌現(xiàn)的合同不征收印花稅
C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅
D.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
選項(xiàng)B：不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。
9 [多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.房屋產(chǎn)權(quán)證
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花;(2)選項(xiàng)D：按“權(quán)利、許可證照”貼花。
10 [多選題] 關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以注冊(cè)資金為計(jì)稅依據(jù)
D.商標(biāo)注冊(cè)證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)
【參考答案】A,B,D
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