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1 [單選題] 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2016年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2016年11月15日繳納,根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。
A.150
B.1500
C.1000
D.2250
【參考答案】B
【參考解析】
(1)加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之13止(11月6 13~11月15日);(2)應(yīng)加收滯納金=30×10000×0.5%e×10=1500(元)。
2 [多選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.摩托車,以“每輛”為計稅依據(jù)
B.游艇,以“凈噸位”為計稅依據(jù)
C.載貨汽車,以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)
D.船舶,以“凈噸位”為計稅依據(jù)
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
游艇按艇身長度每米為計稅依據(jù)。
3 [多選題] 根據(jù)規(guī)定,以下所列的印花稅的計稅依據(jù)正確的有( )。
A.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計金額作為計稅依據(jù)
B.房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花
C.同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),未分別記載金額的,按照較低的稅率貼花
D.各種明細(xì)分類賬簿按照憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),未分別記載金額的,按照稅率高的計稅貼花。
4 [多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于印花稅納稅人的表述中,正確的有( )。
A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人
C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同,納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。
5 [多選題] 下列憑證中,不應(yīng)繳納(貼)印花稅的有( )。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用證
C.外匯許可證
D.稅務(wù)登記證
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
印花稅征稅范圍采取列舉法,應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證5種。衛(wèi)生許可證、外匯許可證、稅務(wù)登記證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。
6 [多選題] 下列各項(xiàng)中,屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.法律咨詢服務(wù)合同
B.委托加工合同
C.技術(shù)開發(fā)合同
D.印刷合同
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。
7 [多選題] 下列各項(xiàng)中,不征收印花稅的有( )
A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同
B.會計咨詢合同
C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)B:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,其所立合同不貼印花。(2)選項(xiàng)C:印花稅征稅范圍中的財產(chǎn)租賃合同,不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。(3)選項(xiàng)D:電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同,應(yīng)按購銷合同征收印花稅。
8 [多選題] 下列關(guān)于資源稅減免稅優(yōu)惠政策的說法正確的有( )。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
C.三次采油資源稅減征30%
D.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
本題考核資源稅減免稅優(yōu)惠政策。
材料題
根據(jù)以下材料,回答9-12題
2017年張某和郝某進(jìn)入甲公司工作,主要從事室外裝潢工作,郝某的工資為2000元/月,張某的工資為3700元/月,公司給繳納五險一金,已知當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元。11月2日,在進(jìn)行室外工作中,郝某和張某刷涂料時,因刮大風(fēng)使腳手架發(fā)生嚴(yán)重傾斜,二人均從20米高空意外墜落。因郝某墜落時頭部朝下,造成郝某脊柱骨破裂。張某較郝某而言傷情較輕。
要求:
9 [不定項(xiàng)選擇題] 入職時郝某個人需繳納的基本養(yǎng)老保險數(shù)額為( )元。
A.160
B.168
C.240
D.280
【參考答案】B
【參考解析】
基本養(yǎng)老保險個人繳費(fèi)部分,如本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。故郝某個人需繳納基本養(yǎng)老保險的數(shù)額為3500×60%×8%=168(元)。
10 [不定項(xiàng)選擇題] 如郝某送醫(yī)院經(jīng)搶救無效后死亡,其近親屬可以依法領(lǐng)取( )。 查看材料
A.喪葬補(bǔ)助金
B.供養(yǎng)親屬撫恤金
C.一次性工亡補(bǔ)助金
D.精神損害賠償金
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
職工因工死亡,或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的,其近親屬享受從工傷保險基金領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇。
11 [不定項(xiàng)選擇題] 張某經(jīng)過搶救后成功度過危險期,但是醫(yī)生要求其暫停工作,住院一個月。如張某尚在停工留薪期內(nèi),下列選項(xiàng)的表述中正確的是( )。 查看材料
A.張某在該期間的工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%
B.張某在該期間的工資由甲公司支付
C.張某在該期間的工資由工傷保險基金支付
D.如張某生活不能自理,該期間需要護(hù)理的,由所在單位負(fù)責(zé)
【參考答案】B,D
【參考解析】
選項(xiàng)AC:在停工留薪期內(nèi),職工的原工資福利待遇不變,由所在單位按月支付。另外,生活不能自理的工傷職工在停工留薪期內(nèi)需要護(hù)理的,由所在單位負(fù)責(zé)。
12 [不定項(xiàng)選擇題] 如張某被鑒定為4級傷殘,則自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起( )后,張某認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的,可以申請勞動能力復(fù)查鑒定。 查看材料
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.2年
【參考答案】C
【參考解析】
自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后,工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的,可以申請勞動能力復(fù)查鑒定
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