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　　1 [簡答題]

　　某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)為生產(chǎn)購進(jìn)A材料。專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，當(dāng)期通過認(rèn)證;

　　(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價500萬元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬元，裝卸費(fèi)10萬元;

　　(3)為生產(chǎn)購進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23.4萬元;

　　(4)將自制的B產(chǎn)品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發(fā)票;

　　(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天);

　　(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元;

　　(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元;

　　(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

　　該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：

　　(1)本期允許抵扣的進(jìn)項稅額

　�、貯材料進(jìn)項稅額=510(萬元)

　�、谫忂M(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬元)

　　本期允許抵扣的進(jìn)項稅額=510+67.1=577.1(萬元)

　　(2)當(dāng)期銷項稅額

　　①銷售B產(chǎn)品的銷項稅=5850X(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)

　�、谖写N商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

　　當(dāng)期銷項稅額=765(萬元)

　　(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-577.1=187.9(萬元)

　　要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

　　【參考解析】

　　2 [單選題] 25.甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是()。

　　A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾

　　B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司

　　C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作

　　D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限

　　【答案】D

　　【解析】要約人(甲公司)確定了承諾期限，不得撤銷要約。 查看名師解題 >>

　　3 [單選題] 26.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()

　　A.國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會

　　B.國有獨(dú)資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生

　　C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理

　　D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會主席由董事會成員選舉產(chǎn)生

　　【參考答案】C

　　4 [單選題] 27.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是()

　　A.需要增加預(yù)算總支出的

　　B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

　　C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

　　D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

　　【參考答案】D

　　5 [單選題] 28.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列情形中，可推定經(jīng)營者具有市場支配地位的是()

　　A.經(jīng)營者存在壟斷高價

　　B.經(jīng)營者存在搭售行為

　　C.一個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達(dá)到1/2

　　D.三個經(jīng)營者在相關(guān)的市場份額達(dá)到2/3

　　【參考答案】C

　　6 [單選題] 29.2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行(下稱甲銀行)資本金6000萬元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付該分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營資金額最高為()萬元。

　　A.2400

　　B.3000

　　C.3600

　　D.4200

　　【參考答案】C

　　7 [多選題] 6.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有()

　　A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個普通合伙人

　　B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣

　　C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資

　　D.國有企業(yè)可以成為有限合伙人

　　【參考答案】A,B,D

　　8 [多選題] 7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有()

　　A.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購

　　B.非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行

　　C.每次發(fā)行對象不得超過200人

　　D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉(zhuǎn)讓

　　【參考答案】B,C

　　9 [多選題] 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有()

　　A.公司對財務(wù)會計報告工作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者

　　B.公司最近3年連續(xù)虧損

　　C.公司的股票被收購人收購達(dá)到該公司股本總額的70%

　　D.公司董事長辭職

　　【參考答案】A,B

　　10 [多選題] 9.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有()

　　A.接受本公司股票最為質(zhì)權(quán)標(biāo)的

　　B.減少公司注冊資本

　　C.將股份獎勵給本公司職工

　　D.與持有本公司股份的其他公司合并

　　【參考答案】B,C,D

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