1 [單選題] 下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

　　B.用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

　　C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

　　D.生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進貨物

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。

　　2 [單選題] 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(　　)日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　A.30

　　B.15

　　C.60

　　D.10

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

　　3 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬戶內(nèi)存款不計付利息的是(　　)。

　　A.準貸記卡

　　B.貸記卡

　　C.專用卡

　　D.轉(zhuǎn)賬卡

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡和儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貨記卡賬戶的存款，儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。

　　4 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用的有(　　)。

　　A.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

　　B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【參考答案】B,C,D

　　5 [多選題] 下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　　)。

　　A.將外購的貨物抵付員工工資

　　B.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

　　C.將外購的貨物用于集體福利

　　D.將委托加工收回的貨物用于個人消費

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

　　6 [多選題] 下列情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的是(　　)。

　　A.公司將房產(chǎn)無償贈與給個人

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈人

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

　　7 [多選題] 根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有(　　)。

　　A.廣播影視服務(wù)業(yè)

　　B.電信業(yè)

　　C.郵政業(yè)

　　D.汽車租賃業(yè)

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核營改增的范圍。

　　材料題

　　根據(jù)下述資料，回答8-11問題。

　　2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列情形：

　　(1)9月5日，已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。

　　(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天.其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。

　　(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。

　　(4)11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日，公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。

　　8 [不定項選擇題] 楊某可依法享受的最長年休假期限是(　　)天。 查看材料

　　A.15

　　B.5

　　C.20

　　D.10

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　9 [不定項選擇題] 甲公司向范某支付國慶期問加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是(　　) 查看材料

　　A.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資

　　【參考答案】C,D

　　【參考解析】

　　用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或者小時工資標準的300%支付勞動者工資(不考慮補休問題)。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，“不能安排補休”的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或者小時工資標準的200%支付勞動者工資。

　　10 [不定項選擇題] 關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是(　　) 查看材料

　　A.甲公司可按照不低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期問的工資

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　選項AD，在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付;選項B，在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當認定為工傷;選項C，是否構(gòu)成工傷不看是否尚在試用期。

　　11 [不定項選擇題] 關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議

　　B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可約定試用期

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　選項D，非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。

　　12 [單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動合同解除或者終止時經(jīng)濟補償金支付的下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.用人單位因被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同，應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金

　　B.勞動者主動辭職并與用人單位協(xié)商一致而解除勞動合同，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償金

　　C.經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位

　　D.經(jīng)濟補償金數(shù)額由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　選項D：經(jīng)濟補償金是法定的，主要針對勞動關(guān)系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應(yīng)給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟上的補償。

　　材料題

　　根據(jù)下面資料，回答13-16題：

　　2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應(yīng)聘到甲公司工作，雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元;試用期3個月，每月工資1800元;因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時，王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3天。2012年2月，甲公司提供培訓(xùn)費，派王某參加了為期1個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定了5年服務(wù)期及違約金。2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償金。已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　13 [不定項選擇題] 對試用期約定的下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期

　　B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元

　　C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期

　　D.甲公司與王某約定的試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　(1)選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期;在本題中，王某與乙公司約定過試用期，并不妨礙王某與另一用人單位甲公司約定試用期;(2)選項B：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準;在本題中，王某的試用期月工資1800元<勞動合同約定的試用期滿月工資2500元的80%(2000元);(3)選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(4)選項D：試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)。

　　14 [不定項選擇題] 甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是(　　)。 查看材料

　　A.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班

　　B.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年假

　　C.每月加班時間不超過30小時

　　D.王某每年休年假3天

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)選項AC：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時;(2)選項B：在確定年休假的天數(shù)時，依據(jù)的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現(xiàn)單位的工作年限;(3)選項D：職工累計(而非“在該單位”)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　15 [不定項選擇題] 對甲公司與王某約定的服務(wù)期及違約金的下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金

　　B.雙方約定的5年服務(wù)期超過勞動合同期限，該約定無效

　　C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費用

　　D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權(quán)要求王某支付違約金，但不得超過服務(wù)期內(nèi)未履行部分所分攤的培訓(xùn)費用

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　(1)選項AD：用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。(2)選項B：服務(wù)期的期限可以超過勞動合同期限;勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當延續(xù)至服務(wù)期滿;雙方另有約定的，從其約定。(3)選項C：違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。

　　16 [不定項選擇題] 對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償金的下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.王某應(yīng)提前30日書面通知甲公司后解除勞動合同

　　B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同

　　C.甲公司應(yīng)向王某支付2個月工資標準的經(jīng)濟補償金

　　D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟補償金

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　(1)選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟補償金。(2)選項C：王某在甲公司工作的期間為2011年7月1日至2012年7月31日，共計1年零1個月，甲公司應(yīng)按1.5個月的標準向王某支付經(jīng)濟補償金。

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