1 [單選題] 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2015年6月2日從甲公司購入—批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)2015年6月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為( )萬元。
A.100
B.150
C.117
D.175.5
【參考答案】C
【參考解析】
應(yīng)付賬款=100+17=117(萬元)
2 [單選題] 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收人的是( )。
A.投資性房地產(chǎn)的租金收入
B.出售無形資產(chǎn)的凈收益
C.出租固定資產(chǎn)的租金收入
D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入
【參考答案】B
【參考解析】
選項(xiàng)A投資性房地產(chǎn)的租金收入應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入，，科目。選項(xiàng)B出售無形資產(chǎn)取得的處置凈收益要計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。選項(xiàng)C出租固定資產(chǎn)的租金收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。選項(xiàng)D轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。故選B。
3 [多選題] 下列情形中，企業(yè)領(lǐng)用消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，不計(jì)入營業(yè)稅金及附加的有( )。
A.職工福利
B.在建工程
C.對(duì)外出“售
D.對(duì)外捐贈(zèng)
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
企業(yè)將自產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利、在建工程、對(duì)外投資和對(duì)外捐贈(zèng)等時(shí)，應(yīng)計(jì)提的消費(fèi)稅應(yīng)分別通過“應(yīng)付職工薪酬”、“在建工程”、“長期股權(quán)投資”和“營業(yè)外支出”等科目核算。
4 [多選題] 下列關(guān)于事業(yè)單位短期投資科目說法正確的有( )。
A.該科目借方反映事業(yè)單位實(shí)際取得的短期投資
B.該科目貸方反映因出售或到期收回而減少的短期投資
C.該科目期末借方余額反映事業(yè)單位持有的短期投資的實(shí)際成本
D.該科目期末無余額
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
本題考核事業(yè)單位短期投資科目。為核算短期投資，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“短期投資”科目。該科目借方反映事業(yè)單位實(shí)際取得的短期投資，貸方反映因出售或到期收回而減少的短期投資，期末借方余額反映事業(yè)單位持有的短期投資的實(shí)際成本。
5 [多選題] 下列各項(xiàng)中，一般納稅人應(yīng)登記增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。
A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資
B.維修福利設(shè)施領(lǐng)用原材料
C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)
D.出售原材料
【參考答案】A,C,D
【參考解析】
企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外出售、用于在建工程、職工福利消費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外投資等，都應(yīng)視同銷售商品計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。維修福利設(shè)施領(lǐng)用原材料，則應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
6 [多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有( )。
A.庫存現(xiàn)金
B.其他貨幣資金
C.3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資
D.隨時(shí)用于支付的銀行存款
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金、3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資和隨時(shí)用于支付的銀行存款均屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。故選ABCD。
7 [判斷題] 采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，其特點(diǎn)是受益少的先分配，受益多的后分配。先分配的輔助生產(chǎn)車間不負(fù)擔(dān)后分配的輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，其特點(diǎn)是受益少的先分配，受益多的后分配。先分配的輔助生產(chǎn)車間不負(fù)擔(dān)后分配的輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用。
8 [判斷題] 采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的企業(yè)，如果長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，應(yīng)將兩者問的差額計(jì)人當(dāng)期損益。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【解析】采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的企業(yè)，如果長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，則應(yīng)將兩者之間的差額記人"營業(yè)外收入"科目。
9 [判斷題]
企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額。( )
A.√
B.×
【答案】×
【解析】我國大陸境內(nèi)的企業(yè)，銷售商品收入采用總價(jià)法核算，因此在確定銷售商品收入金額時(shí)如涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入�，F(xiàn)金折扣實(shí)際上是企業(yè)為了盡快回籠資金而發(fā)生的理財(cái)費(fèi)用，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)人當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
材料題
2012年至2013年甲公司發(fā)生與長期股權(quán)投資有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：
(1)2012年1月1日，甲公司以5000萬元購入乙公司30%有表決權(quán)的股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀鳛殚L期股權(quán)資產(chǎn)核算。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為16000萬元(與其賬面價(jià)值相同)。
(2)2012年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元。
(3)2013年3月15日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，甲公司可分派到100萬元。2013年4月15日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利100萬元。
(4)2013年3月31日，乙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加200萬元。
(5)2013年4月30日，甲公司以6000萬元的價(jià)格將其所待乙公司股分全部出售，款項(xiàng)已存入銀行。
要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列10-14小題。(管案中的金額單位用萬元表示)。
10 [不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)，下列各項(xiàng)中，關(guān)于長期股權(quán)資產(chǎn)的表述正確的是( )。 查看材料
A.甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資的初始成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本
B.甲公司對(duì)乙公司施加重大影響的長期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算
C.甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本
D.甲公司對(duì)乙公司施加重大影響的長期股權(quán)資產(chǎn)采用成本法核算
【參考答案】A,B
11 [不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)，甲公司長期股權(quán)資產(chǎn)的初始投資成本是( )萬元。 查看材料
A.4800
B.16000
C.1500
D.5000
【參考答案】D
12 [不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(2)至(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 查看材料
A.2013年3月15日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：借：應(yīng)收股利100 貸：投資收益100
B.2013年4月15日，甲公司收到乙公司的現(xiàn)金股利時(shí)：借：銀行存款100 貸：應(yīng)收股利100
C.2013年3月31日，乙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值增加時(shí)：借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng)60(200*30%) 貸：資本公積-其他資本公積 60
D.2012年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整600 貸：投資收益600(2000*30%)
【參考答案】B,C,D
13 [不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(4)，2013年3月31日甲公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值是( )。 查看材料
A.5660
B.5560
C.5600
D.5000
【參考答案】B
【參考解析】
5000+600-100+60=5560
14 [不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(5)，甲公司出售長期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是( )。 查看材料
A.長期股權(quán)資產(chǎn)減少5000萬元
B.投資收益增加440萬元
C.資本公積減少60萬元
D.投資收益增加500萬元
【參考答案】C,D
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