1
[多選題] 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有( )。
A.處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
B.銷售商品應(yīng)交的增值稅
C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅
D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅
【參考答案】C,D
【參考解析】
處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅沖減處置損益，銷售商品應(yīng)交的增值稅計(jì)人應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
2
[單選題]在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的( )。
A. 5%
B. 10%
C. 14%
D. 25%
【參考答案】C
【參考解析】
企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準(zhǔn)予扣除。
3
[單選題] 甲企業(yè)2013年9月1日以50000元的價(jià)格購(gòu)入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷，使用期內(nèi)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2014年9月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元。交納營(yíng)業(yè)稅3500元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為( )元。
A. 16500
B. 20000
C. 26500
D. 28500
【參考答案】C
【參考解析】
70000-(50000-50000/5*1)-3500=26500
4
[單選題]以下關(guān)于資本公積與留存收益的說法中，不正確的是( )。
A. 留存收益是企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累
B. 留存收益來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)
C. 資本公積的用途主要用來彌補(bǔ)虧損
D. 資本公積主要來自于資本溢價(jià)(或股本溢價(jià))
【參考答案】C
【參考解析】
資本公積的用途主要是用來轉(zhuǎn)增資本，所以選項(xiàng)C不正確。
5
[單選題] 2015年1月1日，甲公司購(gòu)人乙公司當(dāng)月發(fā)行的面值總額為1000萬元的債券，期限為5年，到期一次還本付息。票面利率8%，支付價(jià)款1080萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，甲公司將其劃分為持有至到期投資，甲公司應(yīng)確認(rèn)“持有至到期投資——利息調(diào)整”的金額為( )。
A. 70
B. 80
C. 90
D. 110
【參考答案】C
【參考解析】
此題分錄為：
借：持有至到期投資——成本 1000
——利息調(diào)整 90
貸：其他貨幣資金 1090
故選C。
6
[判斷題] 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅記人“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目。
7
[判斷題] 企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)人當(dāng)期損益。( )
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
采用備抵法核算的企業(yè)，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)按該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。
8
[判斷題] 企業(yè)取得的使用壽命有限的無形資產(chǎn)均應(yīng)按直線法攤銷。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷方法包括直線法和生產(chǎn)總量法，選擇無形資產(chǎn)的攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。
9
[判斷題] 需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，由受托方代收代交的消費(fèi)稅都應(yīng)計(jì)入該委托加工物資成本。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，加工物資收回后直接用于銷售的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入加工物資成本;如果收回的加工物資用于繼續(xù)加工的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)先記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。
10
[判斷題] 持有至到期投資的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià)值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已提減值準(zhǔn)備的金額范圍內(nèi)予以轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回金額計(jì)人當(dāng)期損益。
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