1

　　[多選題] 下列各項中，應計入營業(yè)稅金及附加的有(　　)。

　　A.處置無形資產(chǎn)應交的營業(yè)稅

　　B.銷售商品應交的增值稅

　　C.銷售應稅產(chǎn)品的資源稅

　　D.銷售應稅消費品應交的消費稅

　　【參考答案】C,D

　　【參考解析】

　　處置無形資產(chǎn)應交的營業(yè)稅沖減處置損益，銷售商品應交的增值稅計人應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。

　　2

　　[單選題]在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的(　　)。

　　A.　5%

　　B.　10%

　　C.　14%

　　D.　25%

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準予扣除。

　　3

　　[單選題] 甲企業(yè)2013年9月1日以50000元的價格購入一項攤銷期限為5年的專利權(quán)，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷，使用期內(nèi)未計提減值準備。2014年9月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元。交納營業(yè)稅3500元。則轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應計入營業(yè)外收入的金額為( )元。

　　A.　16500

　　B.　20000

　　C.　26500

　　D.　28500

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　70000-(50000-50000/5*1)-3500=26500

　　4

　　[單選題]以下關(guān)于資本公積與留存收益的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.　留存收益是企業(yè)從歷年實現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累

　　B.　留存收益來源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的利潤

　　C.　資本公積的用途主要用來彌補虧損

　　D.　資本公積主要來自于資本溢價(或股本溢價)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　資本公積的用途主要是用來轉(zhuǎn)增資本，所以選項C不正確。

　　5

　　[單選題] 2015年1月1日，甲公司購人乙公司當月發(fā)行的面值總額為1000萬元的債券，期限為5年，到期一次還本付息。票面利率8%，支付價款1080萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元，甲公司將其劃分為持有至到期投資，甲公司應確認“持有至到期投資——利息調(diào)整”的金額為(　　)。

　　A.　70

　　B.　80

　　C.　90

　　D.　110

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　此題分錄為：

　　借：持有至到期投資——成本 1000

　　——利息調(diào)整 90

　　貸：其他貨幣資金 1090

　　故選C。

　　6

　　[判斷題] 自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應交納的資源稅記人“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目。

　　7

　　[判斷題] 企業(yè)應收款項發(fā)生減值時，應將該應收款項賬面價值高于預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認為減值損失，計人當期損益。(　　)

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　采用備抵法核算的企業(yè)，應收款項發(fā)生減值時，應按該應收款項賬面價值高于預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準備”科目。

　　8

　　[判斷題] 企業(yè)取得的使用壽命有限的無形資產(chǎn)均應按直線法攤銷。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　使用壽命有限的無形資產(chǎn)的攤銷方法包括直線法和生產(chǎn)總量法，選擇無形資產(chǎn)的攤銷方法應當反映與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。

　　9

　　[判斷題] 需要交納消費稅的委托加工物資，由受托方代收代交的消費稅都應計入該委托加工物資成本。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　需要交納消費稅的委托加工物資，加工物資收回后直接用于銷售的，由受托方代收代繳的消費稅應計入加工物資成本;如果收回的加工物資用于繼續(xù)加工的，由受托方代收代繳的消費稅應先記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費品銷售后所負擔的消費稅。

　　10

　　[判斷題] 持有至到期投資的減值損失一經(jīng)確認，以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　已計提減值準備的持有至到期投資價值得以恢復的，應在原已提減值準備的金額范圍內(nèi)予以轉(zhuǎn)回。轉(zhuǎn)回金額計人當期損益。

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