材料題

　　某電器專賣店(一般納稅人)2015年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售空調(diào)30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)510元;

　　(2)采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2340元;將外購的50只石英手表對外投資，市場零售價(jià)格為每只234元;

　　(3)以預(yù)收款方式銷售20臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)含稅價(jià)3000元。按60000元金額開具了增值稅普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;

　　(4)將本專賣店自用7年的小汽車一輛，賬面原價(jià)300000元，以180000元的價(jià)格售出(購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅);

　　(5)購進(jìn)空調(diào)20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過認(rèn)證，貨款已支付;

　　(6)進(jìn)口電冰箱150臺(tái)，取得進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明增值稅稅款51000元，已通過稽核比對。

　　要求：根據(jù)上述資料。分析回答1-4小題。

　　1 [不定項(xiàng)選擇題] 下列說法不正確的是(　　)。 查看材料

　　A.商場銷售空調(diào)并派人負(fù)責(zé)安裝，收取的安裝費(fèi)要一并征收增值稅

　　B.將外購的50只石英手表對外投資，要視同銷售計(jì)算繳納增值稅

　　C.以預(yù)收款方式銷售20臺(tái)空調(diào)，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨，所以當(dāng)期不用計(jì)算繳納增值稅

　　D.銷售本店自用過的小汽車要按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　【參考答案】C

　　2 [不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.51000×17%=8670元

　　B.42000×17%=7140元

　　C.42000×17%+51000=58140元

　　D.42000×17%+51000×17%=15810元

　　【參考答案】C

　　3 [不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于業(yè)務(wù)(1)、(2)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是(　　)。 查看材料

　　A.業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元

　　B.業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元

　　C.業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元

　　D.業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元

　　【參考答案】B,D

　　4 [不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于業(yè)務(wù)(3)、(4)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是(　　)。 查看材料

　　A.業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=0元

　　B.業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元

　　C.出售舊小汽車應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元

　　D.出售舊小汽車應(yīng)納增值稅稅額=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元

　　【參考答案】B,C

　　5 [單選題] 甲公司因結(jié)算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是(　　)。

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/P>

　　C.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后

　　D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后

　　【參考答案】C

　　6 [判斷題] 一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，當(dāng)事人可以申請仲裁機(jī)構(gòu)強(qiáng)制執(zhí)行。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯(cuò)

　　7 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于托收承付結(jié)算說法不正確的是(　　)。

　　A.驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起

　　B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為5000元

　　C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算

　　D.合同名稱、號(hào)碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項(xiàng)

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核托收承付。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。

　　8 [單選題] 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.確認(rèn)適用稅率

　　B.收繳發(fā)票

　　C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

　　D.加收稅收滯納金

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下四種情形：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。

　　9 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有(　　)。

　　A.經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出

　　B.稅收滯納金

　　C.被司法機(jī)關(guān)處以被沒收財(cái)物所造成的損失

　　D.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。

　　10 [單選題] 某納稅人銷售購置的不動(dòng)產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的是(　　)。

　　A.以全部收入為營業(yè)額

　　B.以銷售時(shí)的評估價(jià)格為營業(yè)額

　　C.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折余價(jià)值后的余額為營業(yè)額

　　D.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額

　　【參考答案】D

　　11 [判斷題] 載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯(cuò)

　　【參考解析】

　　根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。

　　12 [判斷題] 停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯(cuò)

　　【參考解析】

　　停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

　　13 [多選題] 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括(　　)。

　　A.房產(chǎn)凈值

　　B.租金收入

　　C.房產(chǎn)市價(jià)

　　D.房產(chǎn)余值

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅。

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