1 [單選題] 下列規(guī)范性文件中，屬于地方性法規(guī)的是( )。
A.北京市人民代表大會(huì)制定的《北京市招標(biāo)投標(biāo)條例》
B.國務(wù)院制定《城市居民最低生活保障條例》
C.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國證券法》
D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
【參考答案】A
2 [單選題] 社會(huì)保險(xiǎn)法律制度中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶繳納工資的比例為( )。
A.0.06
B.0.08
C.0.12
D.0.11
【參考答案】B
3 [單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.排氣量
B.整備質(zhì)量每噸
C.凈噸位
D.購置價(jià)格
【參考答案】B
【參考解析】
商用貨車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。
4 [單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得10萬元
B.領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬元
C.轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬元
D.購買體育彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2萬元
【參考答案】D
5 [單選題] 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理企業(yè)事務(wù)，同時(shí)對乙的職權(quán)予以限制，凡乙對外簽訂標(biāo)的額超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日，乙未經(jīng)甲同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是( )。
A.該合同有效，但如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任
B.該合同無效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任
C.該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷
D.該合同無效，經(jīng)甲追認(rèn)后有效
【參考答案】D
6 [多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.調(diào)味料酒
B.電動(dòng)汽車
C.木制一次性筷子
D.涂料
【參考答案】C,D
【參考解析】
調(diào)味料酒，電動(dòng)汽車，不屬于消費(fèi)稅稅目，木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅
7 [多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出
B.稅收滯納金
C.被司法機(jī)關(guān)處以被沒收財(cái)物所造成的損失
D.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
8 [多選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.房屋產(chǎn)權(quán)證
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
(1)選項(xiàng)ABC：屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目;(2)選項(xiàng)D：屬于“權(quán)利、許可證照”稅目。
9 [多選題] 下列個(gè)人收入應(yīng)計(jì)入職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)的有( )。
A.工資
B.用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補(bǔ)償
C.津貼
D.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)
【參考答案】A,C
【參考解析】
繳費(fèi)工資基數(shù)，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)、用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補(bǔ)償以及計(jì)劃生育費(fèi)用等其他不屬于工資的費(fèi)用。
材料題
根據(jù)下述資料，分析回答10-13題。
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2014年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角收入40萬元，國債利息收人為5萬元;
(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元;
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，職工福利費(fèi)15萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元;
(4)支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰款利息6萬元;
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
10 [不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)下列收益中計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有( )。 查看材料
A.國債利息收入為5萬元
B.產(chǎn)品銷售收入800萬元
C.銷售邊角收入40萬元
D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
11 [不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以全額扣除的有( )。 查看材料
A.工資、薪金總額100萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元
C.職工福利費(fèi)15萬元
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100 ×14%=14(萬元)，實(shí)際發(fā)生額15萬元超過了稅前扣除限額，不能全額扣除。
12 [不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不準(zhǔn)扣除的是( )。 查看材料
A.稅收滯納金4萬元
B.銀行罰款利息6萬元
C.合同違約金5萬元
D.支付法院訴訟費(fèi)3萬元
【參考答案】A
【參考解析】
稅收滯納金不得在稅前扣除。
13 [不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額是( )萬元。 查看材料
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【參考答案】D
【參考解析】
企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除。
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