1
[判斷題]企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計(jì)應(yīng)納稅所得額。( )
【參考答案】錯(cuò)
2
[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法中.不正確的是( )。
A.借款合同中的借款金額
B.商品房銷售合同的所載金額
C.建筑安裝工程合同中的承包金額
D.保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)標(biāo)的物的價(jià)值
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)合同中的保險(xiǎn)費(fèi)。
3
[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢服務(wù)
【參考答案】C
【參考解析】
(1)選項(xiàng)AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項(xiàng)BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。
4
[判斷題]土地增值稅納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時(shí)，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅即可。( )
【參考答案】對(duì)
5
[單選題] 根據(jù)預(yù)付卡的規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
【參考答案】C
【參考解析】
單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。
6
[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入
B.出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
【參考答案】A,D
【參考解析】
選項(xiàng)BC，出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。
7
[判斷題] 土地使用權(quán)出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權(quán)出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。
8
[判斷題] 應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。( )
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
本題考核船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
9
[判斷題] 年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但是不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)應(yīng)該按照小規(guī)模納稅人納稅。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核的考點(diǎn)是增值稅納稅人�？己藘�(nèi)容是小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)不辦理一般納稅人資格認(rèn)定，可以選擇小規(guī)模納稅人但是不是必須成為小規(guī)模納稅人。
根據(jù)下述資料，分析回答題。
甲公司和乙公司于2014年3月20日簽訂買賣合同，根據(jù)合同約定，乙公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，甲公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票交給乙公司。
4月10日，乙公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。乙公司在與丙公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。5月25日，丙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。
7月12日，持票人丁公司提示付款時(shí)，承兌人甲銀行以甲公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，丁公司向甲公司、乙公司、丙公司發(fā)出追索通知。
10
[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于乙公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的有( )。
A.乙公司提示承兌的時(shí)間符合規(guī)定
B.乙公司提示承兌的時(shí)間不符合規(guī)定
C.乙公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日
D.對(duì)見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌
【參考答案】A,D
【參考解析】
乙公司提示承兌的時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。
11
[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于丁公司提示付款的說法中，不正確的有( )。
A.丁公司提示付款的時(shí)間符合規(guī)定
B.丁公司提示付款的時(shí)間不符合規(guī)定
C.丁公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月10 日至7月20日
D.見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款
【參考答案】B,D
【參考解析】
丁公司提示付款的時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。
12
[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起( )內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。
A. 3
B. 7
C. 10
D. 15
【參考答案】A
【參考解析】
根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起3日內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。丁公司發(fā)出追索通知的時(shí)間不符合規(guī)定。
13
[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說法中，正確的有( )。
A. 甲銀行拒絕付款的理由成立
B. 甲銀行應(yīng)該足額支付票款
C. 承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款
D. 承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
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