1 [判斷題] 納稅人兼營非增值稅應稅項目的,未分別核算的,由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。( )
A.√
B.×
【參考答案】對
2 [單選題] 根據行為是否需要特定形式或實質要件,法律行為可以分為( )。(2015年)
A.單方行為和多方行為
B.積極行為和消極行為
C.要式行為和非要式行為
D.自主行為和代理行為
【參考答案】C
3 [判斷題] 增值稅納稅人銷售貨物有價格明顯偏低且無正當理由,適用組成計稅價格確定計稅依據時,成本利潤率一律為10%。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯
4 [單選題] 根據票據法律制度的規(guī)定,銀行本票的提示付款期限,自出票H起計算,最長不得超過( )。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
【參考答案】B
【參考解析】
根據規(guī)定,銀行本票的提示付款期為出票日起2個月。
5 [單選題] 張某是某超市的員工,其到超市工作已經8個月,期間多次提出要與超市簽訂勞動合同,但超市一直未予回應。根據《勞動合同法》的規(guī)定,超市應從張某工作的次月起,每月支付張某的是( )。
A.1倍的工資
B.2倍的工資
C.3倍的工資
D.4倍的工資
【參考答案】B
6 [單選題] 甲、乙發(fā)生合同糾紛,繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效,乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中,符合法律規(guī)定的是( )。
A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定
B.應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C.應根據甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定、
D.該仲裁協(xié)議自然失效
【參考答案】B
7 [多選題] 下列預付卡的購買和充值辦理,可以使用現金的有( )。
A.某公司一次性購買預付卡6000元
B.小張購買記名預付卡30000元
C.某公司為其記名預付卡充值3000元
D.小李為其預付卡充值6000元
【參考答案】B,C
【參考解析】
預付卡通過現金或銀行轉賬方式進行充值,不得使用信用卡為預付卡充值。一次性充值金額5000元以上的,不得使用現金。
8 [多選題] 下列個人應就其全部來自我國境內的所得繳納個人所得稅的有( )。
A.在境內無住所但居住滿1年不到5年的
B.在境內無住所但居住超過90天不到1年的
C.在境內無住所但居住滿5年的
D.在境內無住所而居住,但居住不超過90天的
【參考答案】A,C
【參考解析】
AC兩項符合居民納稅人判定的時間標準,應界定為居民納稅人。
9 [多選題] 根據契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的有( )。
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的事業(yè)單位
C.購買住房的個人
D.受讓土地使用權的企業(yè)
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受”,是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。選項A屬于出售方,不屬于契稅的納稅人。
材料題
根據下述資料,回答10-13問題。
甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術企業(yè),主要從事節(jié)能減排技術改造(2014年甲企業(yè)取得第1筆生產經營收入),2015年有關財務數據如下:
(1)全年產品銷售收入4000萬元;
(2)全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費34萬元,職工教育經費5萬元、撥繳工會經費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元;
(3)業(yè)務招待費支出30萬元;
(4)新技術研究開發(fā)費用400萬元(未形成無形資產計入當期損益);
(5)當年閑置廠房計提折舊15萬元,未投入使用的機器設備計提折舊10萬元;
(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元;
(7)發(fā)生非廣告性質的贊助支出8萬元;
(8)購入運輸車輛支付價款20萬元。
10 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務招待費稅前扣除限額是( )萬元。 查看材料
A.18
B.20
C.30
D.12
【參考答案】A
【參考解析】
業(yè)務招待費實際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元),銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元),稅前準予扣除的業(yè)務招待費限額為18萬元。
11 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列各項中,準予全額在稅前扣除的是( )。 查看材料
A.職工福利費34萬元
B.職工教育經費5萬元
C.工會經費4萬元
D.社會保險費56萬元
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
選項A,職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元),實際發(fā)生34萬元,超過限額,不能稅前全額扣除;選項B,職工教育經費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元),實際發(fā)生5萬元,準予稅前全額扣除;選項C,工會經費稅前扣除限額一200×2%=4(萬元),實際發(fā)生4萬元,準予稅前全額扣除;選項D,企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費,準予稅前全額扣除。
12 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列表述中,正確的是( )。 查看材料
A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除
B.未投入使用的機器設備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除
C.發(fā)生的非廣告性質的贊助支出8萬元不得在稅前扣除
D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
選項AB,“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產,不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C,非廣告性質的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D,納稅人直接向受贈人的捐贈,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
13 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列表述中,正確的是( )。 查看材料
A.新技術研發(fā)費用可以加計扣除400萬元
B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策
C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策
D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率
【參考答案】B,D
【參考解析】
選項A,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規(guī)定據實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除(只能加計扣除200萬元);選項B,企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等)的所得,自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;選項C,企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等“專用設備”(一般的“運輸車輛”不屬于此類設備)的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;選項D,國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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