1 [判斷題] 納稅人兼營非增值稅應稅項目的，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　2 [單選題] 根據行為是否需要特定形式或實質要件，法律行為可以分為(　　)。(2015年)

　　A.單方行為和多方行為

　　B.積極行為和消極行為

　　C.要式行為和非要式行為

　　D.自主行為和代理行為

　　【參考答案】C

　　3 [判斷題] 增值稅納稅人銷售貨物有價格明顯偏低且無正當理由，適用組成計稅價格確定計稅依據時，成本利潤率一律為10%。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　4 [單選題] 根據票據法律制度的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限，自出票H起計算，最長不得超過(　　)。

　　A.1個月

　　B.2個月

　　C.3個月

　　D.6個月

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　根據規(guī)定，銀行本票的提示付款期為出票日起2個月。

　　5 [單選題] 張某是某超市的員工，其到超市工作已經8個月，期間多次提出要與超市簽訂勞動合同，但超市一直未予回應。根據《勞動合同法》的規(guī)定，超市應從張某工作的次月起，每月支付張某的是(　　)。

　　A.1倍的工資

　　B.2倍的工資

　　C.3倍的工資

　　D.4倍的工資

　　【參考答案】B

　　6 [單選題] 甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認仲裁協(xié)議無效。關于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.應由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

　　B.應由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

　　C.應根據甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定、

　　D.該仲裁協(xié)議自然失效

　　【參考答案】B

　　7 [多選題] 下列預付卡的購買和充值辦理，可以使用現金的有(　　)。

　　A.某公司一次性購買預付卡6000元

　　B.小張購買記名預付卡30000元

　　C.某公司為其記名預付卡充值3000元

　　D.小李為其預付卡充值6000元

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　預付卡通過現金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。一次性充值金額5000元以上的，不得使用現金。

　　8 [多選題] 下列個人應就其全部來自我國境內的所得繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.在境內無住所但居住滿1年不到5年的

　　B.在境內無住所但居住超過90天不到1年的

　　C.在境內無住所但居住滿5年的

　　D.在境內無住所而居住，但居住不超過90天的

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　AC兩項符合居民納稅人判定的時間標準，應界定為居民納稅人。

　　9 [多選題] 根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有(　　)。

　　A.出售房屋的個人

　　B.受贈土地使用權的事業(yè)單位

　　C.購買住房的個人

　　D.受讓土地使用權的企業(yè)

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　契稅由權屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　材料題

　　根據下述資料，回答10-13問題。

　　甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術改造(2014年甲企業(yè)取得第1筆生產經營收入)，2015年有關財務數據如下：

　　(1)全年產品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經費5萬元、撥繳工會經費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元;

　　(3)業(yè)務招待費支出30萬元;

　　(4)新技術研究開發(fā)費用400萬元(未形成無形資產計入當期損益);

　　(5)當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備計提折舊10萬元;

　　(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元;

　　(7)發(fā)生非廣告性質的贊助支出8萬元;

　　(8)購入運輸車輛支付價款20萬元。

　　10 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費稅前扣除限額是(　　)萬元。 查看材料

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　業(yè)務招待費實際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費限額為18萬元。

　　11 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額在稅前扣除的是(　　)。 查看材料

　　A.職工福利費34萬元

　　B.職工教育經費5萬元

　　C.工會經費4萬元

　　D.社會保險費56萬元

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　選項A，職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除;選項B，職工教育經費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發(fā)生5萬元，準予稅前全額扣除;選項C，工會經費稅前扣除限額一200×2%=4(萬元)，實際發(fā)生4萬元，準予稅前全額扣除;選項D，企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除。

　　12 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除

　　B.未投入使用的機器設備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除

　　C.發(fā)生的非廣告性質的贊助支出8萬元不得在稅前扣除

　　D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　選項AB，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C，非廣告性質的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D，納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　13 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.新技術研發(fā)費用可以加計扣除400萬元

　　B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

　　C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策

　　D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　選項A，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除(只能加計扣除200萬元);選項B，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等)的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;選項C，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等“專用設備”(一般的“運輸車輛”不屬于此類設備)的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;選項D，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

長按二維碼關注即可獲得會計師證書

獲取2017初級會計報名

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017會計報考指南

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關推薦：

　　2017年初級會計職稱考試學習計劃如何制定

　　2017年初級會計職稱《會計實務》同步練習匯總

　　2017年初級會計職稱《會計實務》知識點詳解匯總

　　2017年初級會計職稱考試報名常見問題匯總