1 [單選題] 稅務機關對外地來本轄區(qū)臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是(　　)。

　　A.生產企業(yè)

　　B.外貿企業(yè)

　　C.財政局

　　D.有限責任公司

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　國家行政機關不能作為保證人。

　　2 [單選題] 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2014年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B.(10+0.585)×10%=1.0585(萬元)

　　C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　3 [單選題] 《勞動法》規(guī)定，勞動爭議一方當事人在法定期間不起訴又不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以(　　)。

　　A.申請勞動爭議仲裁委員會強制執(zhí)行

　　B.申請勞動行政部門強制執(zhí)行

　　C.申請人民法院強制執(zhí)行

　　D.申請工商行政部門強制執(zhí)行

　　【參考答案】C

　　4 [多選題] 納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務機關可以行使的權力有(　　)。

　　A.追繳稅款

　　B.加收滯納金

　　C.處以罰款

　　D.處以罰金

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　本題考核的考點是稅法法律責任概述。根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于偷稅行為，稅務機關可以追繳稅款和滯納金，并處以罰款。但不能處以罰金，因為，罰金是司法機關的權力。

　　5 [判斷題] 持有單位卡的信用卡用戶不能向單位卡賬戶交存現金，但可以從單位卡賬戶中支取現金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金。

　　6 [多選題] 根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有(　　)。

　　A.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　選項BC，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征稅。

　　7 [多選題] 根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于失業(yè)人員應停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有(　　)。

　　A.重新就業(yè)的

　　B.應征服兵役的

　　C.移居境外的

　　D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的;(2)應征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的。

　　材料題

　　根據下述資料.分析回答8-11題。

　　某公司招聘人員，在簽訂勞動合同時要求員工交300元制服押金，以便制作統(tǒng)一的工作服裝，并表示在員工與公司結束勞動關系并將制服完好返還公司后，公司將該押金全額返還給員工。

　　2014年1月，甲與該公司簽訂了3年的勞動合同，試用期為6個月。2015年2月27日，甲在查詢社保繳納記錄時，發(fā)現單位未繳納試用期(2014年1—3月)的社會保險費。根據合同上的有關約定，2015年3月28日甲向單位提出補繳社會保險費的要求，遭到拒絕。于是甲向單位寄出“解除勞動合同通知書”，同時，準備申請仲裁，要求單位支付經濟補償以及補繳社會保險費。

　　8 [不定項選擇題] 關于該公司要求員工交制服押金的相關說法中，正確的有(　　)。 查看材料

　　A.該公司可以要求張某繳納抵押金

　　B.該公司不得要求張某繳納抵押金，但可以扣押張某的居民身份證

　　C.該公司不得要求張某繳納抵押金，也不得扣押張某的居民身份證和其他證件

　　D.該公司要求張某繳納抵押金違反規(guī)定，由勞動行政部門責令限期退還給張某

　　【參考答案】C,D

　　【參考解析】

　　根據規(guī)定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。用人單位違反規(guī)定，以擔�；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

　　9 [不定項選擇題] 下列關于勞動合同中試用期的規(guī)定，說法不正確的是(　　)。 查看材料

　　A.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

　　B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

　　10 [不定項選擇題] 下列屬于勞動者可以隨時通知解除勞動合同的情形的有(　　)。 查看材料

　　A.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的

　　B.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

　　C.用人的單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

　　D.用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　選項C屬于勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的情形。

　　11 [不定項選擇題] 下列情形中，該公司應當向甲支付經濟補償的有(　　)。 查看材料

　　A.該公司被依法宣告破產終止與甲的勞動合同的

　　B.該公司符合可裁減人員規(guī)定情形而與甲解除勞動合同的

　　C.甲主動提出辭職并與該公司協商一致解除勞動合同的

　　D.甲符合隨時通知解除勞動合同規(guī)定的情形而與該公司解除勞動合同的

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　根據規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協商一致解除勞動合同的，用人單位無須向勞動者支付經濟補償。

　　12 [判斷題] 納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　①“非正常損失”的購進貨物及相關的應稅勞務、應稅服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;②非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

　　材料題

　　根據下述資料，回答13-16題。

　　2007年1月1日，大學畢業(yè)的張某進入甲公司工作，雙方簽訂了5年期限勞動合同，工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設立的私營企業(yè)，在設立時即采用勞動合同制。

　　(1)2010年1月1日，張某與甲公司約定，甲公司將張某送去美國進行技術培訓，培訓費用為10萬元，張某培訓回來后需要在甲公司工作5年，如張某違反約定，需向甲公司承擔違約責任。甲公司與張某對此再無其他約定。

　　(2)因張某在甲公司表現良好，在5年期限勞動合同到期后，甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動合同，工資漲為5000元/月。

　　(3)截止2014年1月1日，張某已經連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月，張某想陪家人去英國旅游，于是擬休年假。

　　(4)張某休年假回來后，因積攢了大量工作，于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。

　　13 [不定項選擇題] 根據本題要點(1)所提示的內容，下列選項的表述中，不正確的是(　　)。 查看材料

　　A.如果合同期限屆滿，甲公司與張某約定的服務期尚未到期的，勞動合同應當順延至服務期滿

　　B.如張某培訓歸來在甲公司工作2年后，跳槽至丙公司，甲公司最多可要求張某支付10萬元違約金

　　C.如張某因甲公司不按時足額支付勞動報酬而解除與甲公司的勞動合同，則無需向甲公司支付違約金

　　D.即使張某與甲公司約定了服務期，也不影響按照正常的工資調整機制提高張某在服務期間的勞動報酬

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　選項B，勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費。本題中，甲公司最多可要求張某支付6萬元違約金。

　　14 [不定項選擇題] 根據本題要點(2)所提示的內容，如張某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新簽訂勞動合同，此時張某想簽訂無固定期限勞動合同。下列選項中，能成為張某主張簽訂無固定期限勞動合同的法律依據的是(　　)。 查看材料

　　A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年

　　B.用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年

　　C.連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者無違反規(guī)定情形，續(xù)訂勞動合同

　　D.勞動者連續(xù)在本單位工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　有下列情況之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項A，張某已經在甲公司連續(xù)工作10年)。②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的。選項B，甲公司非初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同;③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動合同，且勞動者沒有違規(guī)情形，續(xù)訂勞動合同的。選項C，連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數，應當自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。④在本單位連續(xù)工作滿15年，且據法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　15 [不定項選擇題] 根據本題要點(3)所提示內容，則張某可休年假(　　)。 查看材料

　　A.5天

　　B.10天

　　C.15天

　　D.20天

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

　　16 [不定項選擇題] 根據本題要點(4)所提示內容，下列選項關于甲公司向張某支付加班費的表述中，不正確的是(　　)。 查看材料

　　A.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資150%的加班費

　　B.9月27日，如不能安排補休，甲公司應向張某支付不低于其日工資200%的加班費

　　C.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資250%的加班費

　　D.10月1日，甲公司應向張某支付不低于其日工資300%的加班費

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資。

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