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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(11.10)

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  1 [多選題] 下列代理行為中,屬于濫用代理權(quán)的有( )。

  A.超越代理權(quán)進(jìn)行代理

  B.代理人與第三人惡意串通,損害被代理人利益

  C.沒(méi)有代理權(quán)而進(jìn)行代理.

  D.代理他人與自己進(jìn)行民事行為

  【參考答案】B,D

  【參考解析】

  選項(xiàng)AC:屬于無(wú)權(quán)代理。

  2 [簡(jiǎn)答題]

  甲、乙共同成立A有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱“A公司”),注冊(cè)資本200萬(wàn)元,其中,甲持有60%股權(quán),乙持有40%股權(quán)。2008年8月25日,A公司聘請(qǐng)李某擔(dān)任公司總經(jīng)理,負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理。雙方約定,除基本工資外,李某可從公司每年稅后利潤(rùn)中提取1%作為獎(jiǎng)金。同時(shí),A公司股東會(huì)決議:同意李某向A公司增資20萬(wàn)元,其中,李某以其姓名作價(jià)10萬(wàn)元出資,其余10萬(wàn)元出資以李某未來(lái)從A公司應(yīng)分配的獎(jiǎng)金中分期繳納。

  2009年1月初,乙要求退資。經(jīng)股東會(huì)同意,1月20日,A公司與乙簽訂退資協(xié)議,約定A公司向乙返還80萬(wàn)元出資款。1月28目,A公司向乙支付80萬(wàn)元后,在股東名冊(cè)上將乙除名,同時(shí),A公司宣布減資80萬(wàn)元,并向債權(quán)人發(fā)出了通知和公告。債權(quán)人丙接到通知后,當(dāng)即提出異議,認(rèn)為股東出資后不得撤回,并要求A公司立即清償債務(wù)。A公司則以丙的債權(quán)尚未到期為由拒絕清償。

  根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:

  (1)李某可否以姓名出資?并說(shuō)明理由。

  (2)丙以股東出資后不得撤回為由反對(duì)乙退資的主張是否成立?并說(shuō)明理由。

  (3)丙是否有權(quán)要求A公司清償未到期債務(wù)?并說(shuō)明理由。

  【參考解析】

  (1)李某不得以姓名出資。根據(jù)規(guī)定,股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。

  (2)丙以股東出資后不得撤回為由反對(duì)乙退資的主張不成立。根據(jù)規(guī)定,公司可以以銷除股權(quán)或者股份的方式減資。在本題中,如果A公司依法定程序先通知債權(quán)人、進(jìn)行公告,并在債權(quán)人的要求下清償了公司債務(wù)(或者提供相應(yīng)的擔(dān)保),A公司可以通過(guò)銷除股權(quán)(在股東名冊(cè)上將乙除名、向乙返還80萬(wàn)元)的方式減資。

  (3)丙公司有權(quán)要求A公司清償未到期的債務(wù)。根據(jù)規(guī)定,公司減少注冊(cè)資本時(shí),應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起10日內(nèi)通過(guò)債權(quán)人,并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi),未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi),有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。

  3 [簡(jiǎn)答題]

  某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

  (1)取得銷售收入16000萬(wàn)元,取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80萬(wàn)元;

  (2)全年銷售成本10000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加2000萬(wàn)元,增值稅3000萬(wàn)元;

  (3)管理費(fèi)用1600萬(wàn)元(其中包括支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)用100萬(wàn)元);

  (4)銷售費(fèi)用950萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元);

  (5)該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)于2013年4月1日采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資1000萬(wàn)元;

  (6)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元,其中稅收滯納金10萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元。

  已知:該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題:

  (1)分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理,并分別說(shuō)明理由;

  (2)計(jì)算該企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額;

  (3)計(jì)算該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

  【參考解析】

  (1)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理:

  ①取得財(cái)政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金80萬(wàn)元,屬于不征稅收入。

 、谄髽I(yè)繳納的增值稅,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

  ③企業(yè)之間支付的管理費(fèi)100萬(wàn)元不得在稅前扣除。

  ④業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=16000×15%=2400(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額為150萬(wàn)元,可以據(jù)實(shí)扣除。

 、輨(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此,投資額1000萬(wàn)元的70%可以從該企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額中扣除。

 、薅愂諟{金10萬(wàn)元、非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元均不得在稅前扣除。

  (2)該企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=16000-10000-2000-(1600-100)-950-1000×70%-(120-10-20-70)=830(萬(wàn)元)。

  (3)該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=830×25%=207.5(萬(wàn)元)。

  4 [單選題] 某事業(yè)單位擬采購(gòu)一種特定的技術(shù)服務(wù),經(jīng)向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)沒(méi)有合格標(biāo)的。根據(jù)政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定,該事業(yè)單位可以采用的采購(gòu)方式是( )。

  A.詢價(jià)

  B.邀請(qǐng)招標(biāo)

  C.競(jìng)爭(zhēng)性談判

  D.單一來(lái)源采購(gòu)

  【參考答案】C

  5 [多選題] 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,買受人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)標(biāo)的物滅失風(fēng)險(xiǎn)的有(  )。

  A.買賣雙方未約定交付地點(diǎn),出賣人將標(biāo)的物交由承運(yùn)人運(yùn)輸,貨物在運(yùn)輸途中意外滅失

  B.約定在出賣人營(yíng)業(yè)地交貨,買受人未按約定時(shí)間前往提貨,后貨物在地震中滅失

  C.出賣人依約為買受人代辦托運(yùn),貨交第一承運(yùn)人后意外滅失

  D.買受人下落不明,出賣人將標(biāo)的物提存后意外滅失

  【參考答案】A,B,C,D

  【參考解析】

  (1)選項(xiàng)A:當(dāng)事人“沒(méi)有約定”交付地點(diǎn),標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù),出賣人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后,標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買受人”承擔(dān);(2)選項(xiàng)B:出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn),買受人違反約定沒(méi)有收取的,標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買受人承擔(dān);(3)選項(xiàng)C:出賣人“根據(jù)合同約定”將標(biāo)的物運(yùn)送至買受人指定地點(diǎn)并交付給承運(yùn)人后(出賣人依約代辦托運(yùn)),標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買受人”負(fù)擔(dān),但當(dāng)事人另有約定的除外;(4)選項(xiàng)D:出賣人將標(biāo)的物依法提存后,毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由“買受人”承擔(dān)。

  6 [判斷題] 對(duì)中央一般公共預(yù)算中舉借的債務(wù)實(shí)行余額管理,余額的規(guī)模不得超過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的限額。( )

  A.√

  B.×

  【參考答案】對(duì)

  7 [單選題] 某國(guó)有獨(dú)資公司的董事王某因違反規(guī)定造成公司國(guó)有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)王某任職的表述中。正確的是(  )。

  A.王某自免職之日起3年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

  B.王某自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

  C.王某自免職之日起10年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

  D.王某終身不得擔(dān)任國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

  【參考答案】B

  8 [單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,享受抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策的有( )。

  A.企業(yè)的贊助支出.

  B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資.

  C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用國(guó)家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分.

  D.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的,其法人合伙人從該有限合伙企業(yè)制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額.

  【參考答案】D

  【參考解析】

  選項(xiàng)A:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,屬于“禁止扣除項(xiàng)目”;選項(xiàng)B:享受“加計(jì)扣除”的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)C:享受“稅額抵免”的優(yōu)惠政策。

  9 [單選題] 甲公司在2003年10月18日申請(qǐng)注冊(cè)“嬰寶”商標(biāo)。2004年5月10日該商標(biāo)被核準(zhǔn)注冊(cè)。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定,該公司第一次申請(qǐng)商標(biāo)續(xù)展的最后截止期限是(  )。

  A.2013年10月18日

  B.2014年4月18日

  C.2014年5月10日

  D.2014年11月10日

  【參考答案】D

  【解析】(1)注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年,自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算,因此該商標(biāo)的有效期滿日為2014年5月10日;(2)注冊(cè)商標(biāo)有效期滿,需要繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)在期滿前12個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè);在此期問(wèn)未能提出申請(qǐng)的,可以給予6個(gè)月的寬展期;寬展期滿(2014年11月10日)仍未提出申請(qǐng)的,注銷其注冊(cè)商標(biāo)。

  10 [簡(jiǎn)答題]

  甲公司(增值稅一般納稅人,按一般計(jì)稅方法計(jì)稅)專門從事認(rèn)證服務(wù),2016年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  (1)取得認(rèn)證服務(wù)收入105萬(wàn)元(含稅),同時(shí)收取逾期付款利息1萬(wàn)元。

  (2)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅稅額3.40萬(wàn)元。

  (3)接受乙公司提供的設(shè)計(jì)服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元、增值稅稅額0.30萬(wàn)元。

  (4)接受丙公司提供的貨物運(yùn)輸服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬(wàn)元、增值稅稅額0.11萬(wàn)元。

  (5)接受丁公司提供的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù),合計(jì)支出1.40萬(wàn)元。

  已知:甲公司適用的增值稅稅率為6%。

  要求:

  計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

  【參考解析】

  (1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元)

  (2)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬(wàn)元)

  (3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=6-3.81=2.19(萬(wàn)元)

  1)甲公司收取的逾期付款利息1萬(wàn)元(價(jià)外收入),視為含稅收入;(2)甲公司購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

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