1 [單選題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是(　　)。

　　A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　B.稅收優(yōu)先權(quán)措施

　　C.稅收保全措施

　　D.阻止出境措施

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

　　2 [單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計(jì)稅依據(jù)的是(　　)。

　　A.每輛

　　B.整備質(zhì)量每噸

　　C.凈噸位

　　D.購置價格

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核的是車船稅的計(jì)稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。

　　3 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.辦理匯兌可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶

　　B.臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年

　　C.存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時，只能由法定代表人辦理

　　D.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

　　4 [多選題] 2013年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，不應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.勞動分紅2000元

　　B.差旅費(fèi)津貼200元

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼3元

　　D.誤餐補(bǔ)助50元

　　【參考答案】B,C,D

　　5 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，屬于必須記載事項(xiàng)的是( )。

　　A.承兌日期

　　B.保證日期

　　C.出票日期

　　D.背書日期

　　【參考答案】C

　　6 [單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，延長工作時間有一定的法律限制，下列情況中受該法律限制的是(　　)。

　　A.發(fā)生洪水需要緊急處理

　　B.火車軌道發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時搶修

　　C.發(fā)生事故威脅勞動者生命健康需要緊急處理

　　D.用人單位與勞動者協(xié)商一致

　　【參考答案】D

　　7 [單選題] 下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是(　　)。

　　A.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》

　　B.國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》

　　C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊會計(jì)師條例》

　　D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　選項(xiàng)A屬于“法律”;選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”;選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”;選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。

　　8 [多選題] 某企業(yè)對其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則(　　)有管轄權(quán)。

　　A.被告住所地人民法院

　　B.原告住所地人民法院

　　C.投保設(shè)備購買地人民法院

　　D.該設(shè)備所在地人民法院

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地人民法院管轄。

　　9 [多選題] 當(dāng)事人對(　　)的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　A.海關(guān)

　　B.金融機(jī)關(guān)

　　C.外匯管理機(jī)關(guān)

　　D.國家安全機(jī)關(guān)

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　海關(guān)、金融和外匯管理機(jī)關(guān)是垂直管理的行政機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)是專門機(jī)關(guān)，對其具體行政行為不服，只能向其上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　材料題

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2013年3月經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元;銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發(fā)票，取得銷售收入24.57萬元：

　　(2)向當(dāng)?shù)匕拙乒?jié)捐贈特制糧食白酒500斤;特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤(售價為不含增值稅售價)。

　　(3)用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計(jì)價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發(fā)票。

　　(4)將試制的新型號干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場價格。

　　(5)受托為甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)0.5萬元、增值稅0.085萬元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費(fèi)稅率為20%，其他酒類產(chǎn)品的消費(fèi)稅率為10%，其他酒類產(chǎn)品的成本利潤率為5%，設(shè)備的成本利潤率為10%。

　　請根據(jù)上述資料，回答下列10-14問題：

　　10 [不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于包裝物押金，下列說法中正確的有(　　)。 查看材料

　　A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅

　　B.對逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅

　　C.個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的，報經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬逾期期限

　　D.對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅;但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款�！坝馄凇笔侵赴春贤s定實(shí)際逾期或以1年為期限，對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

　　11 [不定項(xiàng)選擇題] 對于業(yè)務(wù)(2)，企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額是(　　)。 查看材料

　　A.0

　　B.2200元

　　C.2500元

　　D.2450元

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　捐贈糧食白酒應(yīng)納的從價征收的消費(fèi)稅額=500×22×20%=2200(元);捐贈糧食白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅額=500×0.5=250(元);應(yīng)納消費(fèi)稅額=2200+250=2450(元)。

　　12 [不定項(xiàng)選擇題] 該酒廠將試制的新型號干紅酒發(fā)給職工作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為(　　)。 查看材料

　　A.0

　　B.1400元

　　C.1600元

　　D.1800元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　應(yīng)納消費(fèi)稅額=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(萬元)。

　　13 [不定項(xiàng)選擇題] 該酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額為(　　)。 查看材料

　　A.5044.74元

　　B.5000元

　　C.4750元

　　D.4792.50元

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=(9+0.5)÷(1-5%)×5%=0.5(萬元)。

　　14 [不定項(xiàng)選擇題] 該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額為(　　)。 查看材料

　　A.16萬元

　　B.18.905萬元

　　C.18.745萬元

　　D.18.65萬元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　銷售糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從價征收的消費(fèi)稅=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17)×20%=11(萬元);以物易物糧食白酒從價征收的消費(fèi)稅=5×2000×25×20%=50000(元)=5(萬元);

　　糧食白酒和薯類白酒應(yīng)納的從量征收的消費(fèi)稅=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(萬元);

　　應(yīng)納消費(fèi)稅額=11+0.22+5+2.525=18.745(萬元);

　　本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額=18.745+0.16=18.905(萬元)。

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