1 [單選題] 某化妝品廠2014年7月銷(xiāo)售化妝品取得含稅收入46.8萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元;另取得逾期包裝物押金收入1萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為l7%，消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是( )。(2013年機(jī)考)
A.46.8×30%=14.04(萬(wàn)元)
B.46.8÷(1+17%)×30%=12(萬(wàn)元)
C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×30%= 12.38(萬(wàn)元)
D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)x 30%=12.64(萬(wàn)元)
【參考答案】D
【參考解析】
(1)價(jià)外收入和逾期包裝物押金均視為含稅(增值稅)收入;(2)該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(46.8+1.5+1)÷(1+17%) ×30%=12.64(萬(wàn)元)。
2 [單選題] 下列各項(xiàng)中不屬于稅收作用的是( )。
A.實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能
B.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)
C.收入再分配
D.配置資源
【參考答案】A
【參考解析】
本題考核稅收的作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。
3 [單選題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定.納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款
B.支付的融資租賃固定資產(chǎn)租賃費(fèi)
C.支付的稅滯納令
D.文付銀行加收的罰息
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
4 [多選題] 下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人( )。
A.一人有限責(zé)任公司
B.股份制企業(yè)
C.個(gè)體工商戶
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
【參考答案】C,D
【參考解析】
個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
5 [單選題] 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫(xiě)字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，利息支出10萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙痤~機(jī)構(gòu)證明)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元，其中印花稅5萬(wàn)元。則該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目金額為( )萬(wàn)元。
A.370
B.380
C.440
D.450
【參考答案】C
6 [多選題] 社會(huì)保險(xiǎn)基金的資金來(lái)源包括( )。
A.用人單位繳納
B.個(gè)人繳納
C.社會(huì)捐贈(zèng)
D.財(cái)政補(bǔ)助
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
社會(huì)保險(xiǎn)基金中既有用人單位和個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，也有國(guó)家財(cái)政給予的補(bǔ)助。
7 [多選題] 一般納稅人將原購(gòu)的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時(shí)，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額扣減處理的有( )。
A.用于免稅項(xiàng)目
B.用于個(gè)人消費(fèi)
C.用于生產(chǎn)專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人的貨物
D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C，～般納稅人實(shí)行憑票抵扣和計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅，與購(gòu)買(mǎi)方是否是一般納稅人無(wú)關(guān)。
8 [判斷題] 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，否則以中文大寫(xiě)為準(zhǔn)。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無(wú)效，二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。
9 [判斷題] 甲、乙的房屋租賃合同期限為2005年9月1日至2006年8月31日，約定租賃期屆滿時(shí)一次支付租金，2006年8月31日，甲明確告知乙，其因經(jīng)濟(jì)困難不能支付到期租金。那么乙請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是自2006年8月31日起2年。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核的是特別的訴訟時(shí)效的問(wèn)題。身體受到傷害要求賠償?shù)摹⒊鍪圪|(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財(cái)物被丟失或損毀的、適用1年的訴訟時(shí)效。
10 [多選題] 根據(jù)法律規(guī)定，法律關(guān)系的客體包括( )。
A.經(jīng)濟(jì)權(quán)利
B.空氣
C.有價(jià)證券
D.榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)
【參考答案】C,D
【解析】本題考核法律關(guān)系的要素。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富、行為、人身。本題中有價(jià)證券屬于物，榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)屬于非物質(zhì)財(cái)富。空氣不具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值，不屬于物的范疇。經(jīng)濟(jì)權(quán)利屬于法律關(guān)系的內(nèi)容。
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