1 [單選題] 按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，有些外商投資企業(yè)的組織形式可以為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。組織形式只能為有限責(zé)任公司的外商投資企業(yè)是( )。
A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
B.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C.外資企業(yè)
D.外資企業(yè)旮中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)
【參考答案】A
【參考解析】
本題考核外商投資企業(yè)的組織形式。(1)所有中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，屬于法人型企業(yè);(2)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以申請(qǐng)為具有法人資格的合作企業(yè)，也可以申請(qǐng)為不具有法人資格的合作企業(yè)。具有法人資格的合作企業(yè)，其組織形式為有限責(zé)任公司。不具有法人資格的合作企業(yè)，合作各方的關(guān)系是一種合伙關(guān)系;(3)外資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。
2 [單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是( )。
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
C.職工福利費(fèi)
D.職工教育經(jīng)費(fèi)
【參考答案】D
【參考解析】
允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用僅兩項(xiàng)：
(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。
3 [單選題] 2010年度，某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為370萬(wàn)，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2009年虧損為70萬(wàn)元，則2010年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.70
B.72.5
C.75
D.77.5
【參考答案】C
【參考解析】
本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅率。應(yīng)納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬(wàn)元) 【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4 [單選題] 某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額80萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出( )萬(wàn)元。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【參考答案】A
【參考解析】
(1)該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=80×12%=9.6(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元沒有超過該限額，可以全額扣除;(2)該企業(yè)直接向某學(xué)校的捐款5萬(wàn)元不能在稅前扣除。
6 [多選題] 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有( )。
A.逾期未退包裝物押金收入
B.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入
C.經(jīng)營(yíng)過程中的違約金收入
D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入
【參考答案】B,D
【參考解析】
本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收人、違約金收入、匯兌收益等。
7 [單選題] 某有限責(zé)任公司擬變更一些登記項(xiàng)目，下列變更需要在變更決議或者決定作出之日起30日內(nèi)申請(qǐng)變更登記的有( )。
A.法定代表人由張某變更為李某
B.總經(jīng)理由王某變更為趙某
C.注冊(cè)資本由200萬(wàn)元變更為180萬(wàn)元
D.公司名稱由“甲有限責(zé)任公司”變更為“乙有限責(zé)任公司”
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核公司的變更登記。法定代表人變更的才要進(jìn)行公司變更登記，選項(xiàng)A財(cái)務(wù)經(jīng)理變更不需要辦理登記，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;公司合并、分立的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)登記，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤;公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
8 [判斷題] 融資租賃合同的出租人享有租賃物的所有權(quán)，在承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，由出租人承擔(dān)責(zé)任。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核融資租賃合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)。承租人占有租賃物期問，租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的，出租人不承擔(dān)責(zé)任。
9 [判斷題] “市場(chǎng)對(duì)策權(quán)”的主體僅針對(duì)企業(yè)，不包括消費(fèi)者。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核接受調(diào)控和規(guī)制的主體的權(quán)利。消費(fèi)者權(quán)利，是消費(fèi)者的“市場(chǎng)對(duì)策權(quán)”。
10 [多選題] 在買賣合同中，當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)或者約定不明確，依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定時(shí)，下列說法正確的有( )。
A.標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)模鲑u人應(yīng)當(dāng)將標(biāo)的物直接交付給買受人
B.標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)�，出賣人應(yīng)當(dāng)將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人以運(yùn)交給買受人
C.標(biāo)的物不需要運(yùn)輸，出賣人和買受人訂立合同時(shí)知道標(biāo)的物在某一地點(diǎn)的，出賣人應(yīng)當(dāng)在該地點(diǎn)交付標(biāo)的物
D.標(biāo)的物不需要運(yùn)輸，出賣人和買受人訂立合同時(shí)不知道標(biāo)的物在某一地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)在出賣人訂立合同時(shí)的營(yíng)業(yè)地交付標(biāo)的物
【參考答案】B,C,D
【參考解析】
本題考核點(diǎn)是買賣合同標(biāo)的物的交付。標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)�，出賣人應(yīng)當(dāng)將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人以運(yùn)交給買受人。
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