1 [判斷題] 張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工。房主第一個(gè)月支付繪張某35000元，第二個(gè)月支付48000元。張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。依據(jù)稅法規(guī)定，承攬裝飾工程收入屬勞務(wù)報(bào)酬，房主分兩個(gè)月支付的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)屬于一次性收入，以取得該項(xiàng)收人為一次，應(yīng)稅所得額為(35000+48000)×(1-20%)=66400(元)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=66400×40%-7000=19560(元)。
2 [判斷題] 欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向法院提出請(qǐng)求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義代替納稅人行使該債權(quán)，向債務(wù)人追要這筆貨款。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
本題考核稅收代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的含義。欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。
3 [單選題] 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接出售時(shí)，出售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金是( )。
A.消費(fèi)稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅和增值稅
D.無(wú)需繳納增值稅和消費(fèi)稅
【參考答案】B
【參考解析】
委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅;委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
4 [單選題] 下列項(xiàng)目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。
A.農(nóng)村的土地
B.縣城的國(guó)家所有、集體所有的土地
C.工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體所有的土地
D.市區(qū)的國(guó)家所有和集體所有的土地
【參考答案】A
【參考解析】
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。
5 [單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現(xiàn)金
B.可以向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)
【參考答案】D
【參考解析】
預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
6 [多選題] 按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，下列關(guān)于民法的表述正確的有( )。
A.根據(jù)法的內(nèi)容、效力分類(lèi)，民法屬于普通法
B.根據(jù)法的內(nèi)容分類(lèi)，民法屬于實(shí)體法
C.根據(jù)法的內(nèi)容分類(lèi)，民法屬于程序法
D.根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男ЯΨ诸?lèi)，民法屬于一般法
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
本題考核法的分類(lèi)。按照不同.的標(biāo)準(zhǔn)劃分，民法屬于普通法、實(shí)體法、一般法、國(guó)內(nèi)法。
7 [判斷題] 納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。( )
對(duì)
錯(cuò)
A.√
B.×
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處1萬(wàn)元以上至5萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
【該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8 [判斷題] 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
A.√
B.×
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
土地增值稅中所說(shuō)的收入包括貨幣、實(shí)物和其他收入。
【該題針對(duì)“土地增值稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9 [多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得
B.個(gè)人房產(chǎn)租賃所得
C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
D.個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍及稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，但個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅。
10 [判斷題] 在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
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