材料題

　　2011年5月，華夏國際旅行社(以下簡稱“旅行社”)組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)：

　　(1)甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門票等費(fèi)用600元;

　　(2)乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外w旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。已知：營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。

　　1 [不定項(xiàng)選擇題] 甲團(tuán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.2880

　　B.1728

　　C.3780

　　D.8100

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　甲團(tuán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(4500-1600-400-300-600)×36×5%=2880(元)

　　2 [不定項(xiàng)選擇題] 乙團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)萬元。 查看材料

　　A.10200

　　B.6120

　　C.3000

　　D.1800

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　乙團(tuán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

　　3 [不定項(xiàng)選擇題] 該旅行社共應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。 查看材料

　　A.3528

　　B.5880

　　C.6780

　　D.13080

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　該旅行社應(yīng)納營業(yè)稅共計(jì)=2880+3000=5880(元)

　　4 [不定項(xiàng)選擇題] 下列選項(xiàng)中，表述不正確的是(　　)。 查看材料

　　A.旅游業(yè)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”的稅目繳納營業(yè)稅

　　B.旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

　　C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)，以全程旅游費(fèi)減去付給該接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)

　　D.組織旅客去境外旅游取得收入屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

　　5 [單選題] 某企業(yè)整理保管期滿的會計(jì)檔案，按規(guī)定編制會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。 關(guān)于銷毀會計(jì)檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　　)

　　A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計(jì)部門共同派員監(jiān)銷

　　B.應(yīng)由企業(yè)會計(jì)部門派員單獨(dú)監(jiān)銷

　　C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷

　　D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　根據(jù)規(guī)定，銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。

　　6 [單選題] 張某是某超市的員工，其到超市工作已經(jīng)8個月，期間多次提出要與超市簽訂勞動合同，但超市一直未予回應(yīng)。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，超市應(yīng)每月支付張某(　　)倍的工資。

　　A1

　　B2

　　C3

　　D 4

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核用人單位未按規(guī)定與員工訂立勞動合同的法律責(zé)任。用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資。

　　7 [單選題] 根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于民事責(zé)任的是(　　)。

　　A.管制

　　B.排除妨礙

　　C.返還財(cái)產(chǎn)

　　D.支付違約金

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核民事責(zé)任。管制是刑事責(zé)任，不屬于民事責(zé)任。

　　8 [判斷題] 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。(　　)

　　對

　　錯

　　A.√

　　B.×

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額， 其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9 [多選題] 根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于逃匯行為的有( 　)。

　　A.違反規(guī)定將外匯攜帶出境

　　B.違反規(guī)定擅自將外匯存放境外

　　C.違反規(guī)定擅自將外幣存款憑證郵寄出境

　　D.違反規(guī)定以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨款

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》的規(guī)定，逃匯行為是指：(1)違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外的;(2)不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行的;(3)違反國家規(guī)定將外匯賣出或者攜帶處境的;(4)未經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自將外幣存款憑證、外幣有價證券攜帶或者郵寄出境的;(5)其他逃匯行為。

　　10 [判斷題] 學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅。(　　 )

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　11 [判斷題] 買賣合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

　　12 [單選題] 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是(　　)。

　　A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購置新建商品房，從房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　根據(jù)規(guī)定，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

　　13 [判斷題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

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