1 [單選題] 下列關(guān)于增值稅的說法正確的是(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

　　B.增值稅納稅人銷售淀粉，應(yīng)按13%的低稅率征收增值稅

　　C.增值稅納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅

　　D.增值稅進(jìn)項稅的抵扣同時適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人

　　【參考答案】A

　　2 [判斷題] 出賣人應(yīng)保證標(biāo)的物的價值或使用效果。買受人依約保留部分價款作為質(zhì)量保證金，出賣人在質(zhì)量保證期間未及時解決質(zhì)量問題而影響標(biāo)的物的價值或者使用效果，出賣人主張支付該部分價款的，人民法院應(yīng)予支持。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　出賣人應(yīng)保證標(biāo)的物的價值或使用效果。買受人依約保留部分價款作為質(zhì)量保證金，出賣人在質(zhì)量保證期間未及時解決質(zhì)量問題而影響標(biāo)的物的價值或者使用效果，出賣人主張支付該部分價款的，人民法院不予支持。

　　3 [單選題] 下列不屬于濫用代理權(quán)行為的是(　　)。

　　A.甲以被代理人乙的名義與自己進(jìn)行民事活動

　　B.沒有代理權(quán)的代理行為

　　C.代理人和第三人惡意串通

　　D.甲代理乙和丙進(jìn)行同一項民事活動

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　沒有代理權(quán)的代理行為屬于無權(quán)代理，不屬于濫用代理權(quán)。(P16)

　　【該題針對“(2015年)代理制度”知識點進(jìn)行考核】

　　4 [單選題] 丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是(　　)。

　　A.2007年6月15日

　　B.2007年12月5日

　　C.2008年6月5日

　　D.2009年6月5日

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　持票人對票據(jù)(遠(yuǎn)期商業(yè)匯票)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)(遠(yuǎn)期商業(yè)匯票)到期日起2年。

　　5 [多選題] 外資企業(yè)依法解散時，清算委員會的組成人員應(yīng)當(dāng)包括(　)。

　　A.外資企業(yè)的法定代表人

　　B.債權(quán)人代表

　　C.債務(wù)人代表

　　D.有關(guān)主管機關(guān)的代表

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　外資企業(yè)的清算委員會應(yīng)當(dāng)由外資企業(yè)的法定代表人、債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機關(guān)的代表組成，并聘請中國的注冊會計師、律師參加。

　　6 [多選題] 一般保證，又稱補充責(zé)任保證，下列情形中，債權(quán)人不得要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的有(　　)。

　　A.主合同糾紛已經(jīng)審判或仲裁

　　B.未依法強制執(zhí)行前

　　C.債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難

　　D.人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　一般保證是在債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的保證方式。一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)，即在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能清償債務(wù)前，對債權(quán)人可拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。所以A、B兩項不正確。c、D兩項是一般保證中，保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的例外情形。

　　7 [多選題] 公民張某為籌款經(jīng)商，以自有的價值20萬元的汽車為抵押，向甲銀行貸款5萬元，1個月后又以該汽車為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均未辦理抵押物登記。如果張某到期不能還款，該汽車拍賣所得為12萬元，下列說法錯誤的有(　　)。

　　A.拍賣所得先償還甲銀行的貸款，剩余償還乙銀行的貸款

　　B.由于未辦理抵押物登記，兩項抵押均無效

　　C.第2次抵押無效

　　D.償還甲銀行的4萬元，償還乙銀行8萬元

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　本題考核點是質(zhì)押物的范圍。質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押與權(quán)利質(zhì)押，不動產(chǎn)的收益權(quán)(屬于應(yīng)收賬款)可以質(zhì)押，但不動產(chǎn)本身不能質(zhì)押。

　　8 [判斷題] 新入伙的普通合伙人只對其入伙后的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　新入伙的普通合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

　　9 [填空題]

　　甲企業(yè)的注冊資本為600萬元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應(yīng)繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加6萬元。

　　(3)銷售費用140萬元，其中廣告費用110萬元，業(yè)務(wù)宣傳費用30萬元。

　　(4)財務(wù)費用28萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬元，支付的利息費用20萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5%，金融機構(gòu)同期貸款利率為4%。

　　(5)管理費用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。

　　(6)營業(yè)外支出100萬元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。

　　(7)甲企業(yè)2004年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，主管稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為280萬元，計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費和教育經(jīng)費60萬元。

　　(8)甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20%的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤400萬元，按15%的稅率繳納所得稅后的利潤已全部分配給投資者(假設(shè)乙企業(yè)沒有納稅調(diào)整因素)。

　　由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。

　　要求：

　　(1)根據(jù)上述資料，計算甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用33%的稅率)。

　　(2)甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　參考解析：

　　1、計算2006年度應(yīng)納所得稅額

　　(1)計算會計利潤=(4600+400)-3800-14-6-140-28-232-100=680(萬元)

　　(2)計算納稅調(diào)整增加額

　�、購V告費應(yīng)調(diào)增額=110-(4600+400)×2%=10(萬元)

　�、跇I(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增額=30-(4600+400)×5‰=5(萬元)

　�、圬攧�(wù)費用應(yīng)調(diào)增額=20-600×50%×4%=8(萬元)

　　④業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增額=30-[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰]=12(萬元)

　�、菹蚣夹g(shù)監(jiān)督部門繳納的罰款10萬元不得在稅前扣除，全額調(diào)增。

　�、薰べY的納稅調(diào)整增加額=320-280=40(萬元)

　　⑦三項經(jīng)費的納稅調(diào)整增加額=60-(280×14%+280×1.5%+280×2%)=11(萬元)

　　納稅調(diào)整增加額合計=10+5+8+12+10+40+11=96(萬元)

　　在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費時，全年銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入。

　　(3)應(yīng)納稅所得額=680+96=776(萬元)

　　(4)應(yīng)

　　10 [判斷題] 持票人為出票人的，對其后手無追索權(quán)，持票人為背書人的，對其前手無追索權(quán)。(　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)，持票人為背書人的，對其后手無追索權(quán)。

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