1 [判斷題] 對納稅人實(shí)施稅收保全措施的時(shí)候，納稅人的一臺價(jià)值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。
2 [單選題] 某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元;當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.120×30%=3.6萬元
B.(120+8)×3%=3.84萬元
C.(120+8+5)×3%=3.99萬元
D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77萬元
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中，計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3 [單選題] 根據(jù)《車船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中一力
B.使用人
C.租賃方
D.租賃雙方共同
【參考答案】B
【參考解析】
車船如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。。
4 [多選題] 某股份有限公司董事會(huì)由9名董事組成，下列情形中，能使董事會(huì)決議得以順利通過的有( )。
A.5名董事出席會(huì)議，一致同意
B.7名董事出席會(huì)議，4名同意
C.5名董事出席會(huì)議，4名同意
D.9名董事出席會(huì)議，5名同意
【參考答案】A,D
【參考解析】
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數(shù)都是符合規(guī)定的;董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。所以答案應(yīng)該是AD.
5 [多選題] 根據(jù)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。 下列選項(xiàng)可以拒絕付款的是( )。
A.代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)
B.購銷合同中未標(biāo)明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)
C.因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)
D.貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
根據(jù)支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款，包括：沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未標(biāo)明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng);代銷、寄銷、賒銷商品發(fā)生的款項(xiàng);未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng);驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已收到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)等。
6 [多選題] 下列行為中，應(yīng)征收契稅的有( )。
A.以作價(jià)投資方式承受土地使用權(quán)屬
B.以抵債方式承受土地使用權(quán)屬
C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬
D.以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】
作價(jià)投資方式承受土地使用權(quán)屬、以抵債方式承受土地使用權(quán)屬、以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬、以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬，均視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅。
7 [多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有( )。
A.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)
B.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)
C.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè)
D.會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)
【參考答案】A,B
【參考解析】
本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，只能是小規(guī)模納稅人。
8 [多選題] 根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，出納人員不得兼管的工作有( )。
A.稽核工作
B.會(huì)計(jì)檔案保管工作
C.收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作
D.固定資產(chǎn)登記工作
【參考答案】A,B,C
【參考解析】
本題考核出納人員不得兼管的工作。根據(jù)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9 [判斷題] 對于居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。( )
A.√
B.×
【參考答案】對
【參考解析】
對于居住超過5年的個(gè)人，從第6年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。從第6年起、以后每個(gè)納稅年度居住不滿1年的。重新累計(jì)5年。 (本解析由三秒提供)
10 [判斷題] 平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，可以同時(shí)選擇仲裁和民事訴訟。( )
A.√
B.×
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
當(dāng)事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
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