1 [判斷題] 對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的一臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　2 [單選題] 某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)。

　　A.120×30%=3.6萬元

　　B.(120+8)×3%=3.84萬元

　　C.(120+8+5)×3%=3.99萬元

　　D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77萬元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　3 [單選題] 根據《車船稅暫行條例》規(guī)定，應稅車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，(　　)應當代為繳納車船稅。

　　A.稅務機關指定其中一力

　　B.使用人

　　C.租賃方

　　D.租賃雙方共同

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。。

　　4 [多選題] 某股份有限公司董事會由9名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有(　 )。

　　A.5名董事出席會議，一致同意

　　B.7名董事出席會議，4名同意

　　C.5名董事出席會議，4名同意

　　D.9名董事出席會議，5名同意

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會須有二分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數都是符合規(guī)定的;董事會的決議必須經全體董事的過半數通過。所以答案應該是AD.

　　5 [多選題] 根據規(guī)定，托收承付的付款人，有正當理由的可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。 下列選項可以拒絕付款的是(　　)。

　　A.代銷商品發(fā)生的款項

　　B.購銷合同中未標明以托收承付結算方式結算的款項

　　C.因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項

　　D.貨物已經依照合同規(guī)定發(fā)運到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　根據支付結算的有關規(guī)定，托收承付的付款人，有正當理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款，包括：沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未標明托收承付結算方式的款項;代銷、寄銷、賒銷商品發(fā)生的款項;未經雙方事先達成協(xié)議，收款人提前交貨，或因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項;驗單付款，發(fā)現所列貨物的品種、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已收到，經查驗貨物與發(fā)貨清單不符的款項等。

　　6 [多選題] 下列行為中，應征收契稅的有(　　)。

　　A.以作價投資方式承受土地使用權屬

　　B.以抵債方式承受土地使用權屬

　　C.以獲獎方式承受土地權屬

　　D.以預購方式承受土地權屬

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　作價投資方式承受土地使用權屬、以抵債方式承受土地使用權屬、以獲獎方式承受土地權屬、以預購方式承受土地權屬，均視同土地使用權轉讓征收契稅。

　　7 [多選題] 根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有(　　)。

　　A.會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業(yè)

　　B.會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發(fā)企業(yè)

　　C.會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產企業(yè)

　　D.會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產企業(yè)

　　【參考答案】A,B

　　【參考解析】

　　本題考核小規(guī)模納稅人的認定標準。從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應稅銷售額在180萬元以下，一律不得認定為一般納稅人，只能是小規(guī)模納稅人。

　　8 [多選題] 根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，出納人員不得兼管的工作有(　　)。

　　A.稽核工作

　　B.會計檔案保管工作

　　C.收入、費用、債權債務賬目的登記工作

　　D.固定資產登記工作

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】

　　本題考核出納人員不得兼管的工作。根據規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　9 [判斷題] 對于居住超過5年的個人，從第6年起，以后的各年度中，凡在境內居住滿1年的，就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　對于居住超過5年的個人，從第6年起，以后的各年度中，凡在境內居住滿1年的，就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。從第6年起、以后每個納稅年度居住不滿1年的。重新累計5年。 (本解析由三秒提供)

　　10 [判斷題] 平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。

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