1 [判斷題] 用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或以其他名義向勞動者收取財物(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。提示：“其他證件”包括但不限于下列證件：居民戶口簿、畢業(yè)證、學(xué)位證、資格證、專業(yè)技能證書、職稱評定證書等證件。“其他名義”實踐中一般是以保證金、抵押金、培訓(xùn)費(fèi)、服裝費(fèi)、紀(jì)律違約金等形式收取費(fèi)用。故本題正確。(本解析由楊勇提供)

　　2 [單選題] 甲、乙兩公司于9月10日簽訂一份加工合同，合同約定乙公司于12月10日前完成為甲公司加工一批專用機(jī)器配件的任務(wù)。為保證合同的履行，他們同時簽訂了一份定金擔(dān)保合同。9月12日甲公司將機(jī)器配件的毛坯交給乙公司，9月15日甲公司將定金匯給乙公司。定金合同的生效日期是( 　)。

　　A.9月10日

　　B.9月12日

　　C.12月10日

　　D.9月15日

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　本題考核定金的生效時間。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，定金合同從實際交付定金之日起生效。

　　3 [單選題] 下列選項所列證照中，都要繳納印花稅的是(　　)。

　　A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證

　　B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C、商標(biāo)注冊登記證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證

　　D 、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證5種。

　　4 [單選題] 中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是(　　)。

　　A.為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D.參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5 [單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同的是(　　)。

　　A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件

　　B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全

　　C.用人單位未及時足額支付勞動報酬

　　D.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　(1)選項B：屬于勞動者“不需要事先告知”即可解除勞動合同的情形;(2)選項ACD：屬于勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同的情形。

　　6 [單選題] 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)向(　　)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　A.房地產(chǎn)坐落地的一方

　　B.房地產(chǎn)坐落地的各方

　　C.固定選擇的一至兩方

　　D.房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考察土地增值稅的納稅規(guī)定。納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。

　　7 [多選題] 下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(不包括各種加息、罰息等)

　　B.外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　C.辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款

　　D.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費(fèi)為營業(yè)額

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

　　8 [多選題] 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，必須取得會計從業(yè)資格的有(　　)。

　　A.注冊會計師

　　B.注冊稅務(wù)師

　　C.會計主管人員

　　D.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　本題考核必須取得會計從業(yè)資格證書的人員。從事會計工作的人員必須取得從業(yè)資格證書(即會計證)，才能上崗工作。會計崗位包括總會計師崗位、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)崗位、出納崗位等。注冊會計師和注冊稅務(wù)師為從事社會審計等中介機(jī)構(gòu)的人員，無須持有會計證，而是要通過國家要求的相關(guān)考試，才可以從事相應(yīng)行業(yè)。

　　9 [多選題] 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有(　)。

　　A.從中國境內(nèi)取得的利潤

　　B.將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金

　　C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋取得的收益

　　D.提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的服務(wù)費(fèi)

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得界定。外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，包括：利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)。

　　10 [判斷題] 外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞不是中國大陸公民，他們在繳納個人所得稅時應(yīng)按非居民納稅人對待。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　外籍人員、華僑或港、澳、臺同胞在我國境內(nèi)居住時間滿1個納稅年度的，也屬于居民納稅人。

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