1 [單選題] 某貨運公司2011年擁有載貨汽車8輛、掛車5輛，自重噸位均為30噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定，載貨汽車年納稅額每噸50元，載客汽車年納稅額為每輛300元。該公司2011年應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.9800

　　B.21000

　　C.2400

　　D.12400

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核車船稅的計算。載貨汽車包括半掛牽引車、掛車，應(yīng)繳納的車船稅=(8+5)×30×50+5×300=21000(元)。

　　2 [判斷題] 境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。

　　3 [單選題] 某單位高級工程師劉先生于2010年8月取得特許權(quán)使用費收入3000元，9月又取得一項特許權(quán)使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.1160

　　B.1200

　　C.1340

　　D.1500

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核個人取得特許權(quán)使用費所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　4 [單選題] 某餐飲公司2012年6月取得現(xiàn)場消費的餐飲收入l54萬元，包闖服務(wù)費20 萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。(2012年)

　　A.154×5%=7.7(萬元)

　　B.(154+20)×5%=8.7(萬元)

　　C.(1 54+20+25)×5%=9.95(萬元)

　　D.(154+20+25—120)X5%=3.95(萬元)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1 54+20+25)X 5%=9.95(萬元)。

　　5 [單選題] 某科技公司向本單位有突出貢獻(xiàn)的設(shè)計人員獎勵住宅一套，市場價格60萬元。該設(shè)計人員隨后以80萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為4%，該設(shè)計人員應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.1.2

　　C.2.4

　　D.3.2

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。該設(shè)計人員應(yīng)納契稅=60 x 4%=2.4(萬元)。的單位和個人。選項ACD均為轉(zhuǎn)讓方。

　　6 [單選題] (2011年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在-定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。這-定期限是(　　)。

　　A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　7 [單選題] 某公司2006年注冊資本為500萬元，當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方借款金額為800萬元，借期1年利率為4%(同銀行利率)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息為( 　)。

　　A.10萬元

　　B.250萬元

　　C.500萬元

　　D.800萬元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　本題考核企業(yè)所得稅借款利息的稅前扣除規(guī)定。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的借款利息=500×50%×4%=10萬元。

　　8 [單選題] 某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是(　)。

　　A.公司蓋章

　　B.公司法定代表人李某蓋章

　　C.公司法定代表人李某簽名加蓋章

　　D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

　　【答案】D

　　【解析】單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人(或其授權(quán)的代理人)的簽名或者蓋章。

　　9 [判斷題] 違法約定的試用期已履行的，由用人單位以勞動者試用期滿月工資為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過法定試用期的期間向勞動者支付賠償金。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　10 [填空題]

　　2002年1月，財政部門派出檢查組對甲紡織廠的會計工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：

　　(1)2001年3月10日，甲紡織廠收到一張應(yīng)由甲紡織廠和東方公司共同負(fù)擔(dān)費用支出的原始憑證，甲紡織廠會計人員梁某以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證;同時應(yīng)東方公司的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給東方公司用于賬務(wù)處理。

　　(2)2001年4月10日，會計人員高某發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯誤的原始憑證，高某要求丙企業(yè)進(jìn)行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。

　　(3)2001年4月10日，會計人員何某發(fā)現(xiàn)一張不真實、不合法的原始憑證，何某仍以該原始憑證進(jìn)行了賬務(wù)處理。

　　(4)2001年5月10日，職工代表谷某要求在本廠的職工代表大會上公布企業(yè)的財務(wù)會計報告，并向職工代表大會說明本廠的“重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”，遭到了廠長張某的拒絕。

　　(5)2001年6月10日，經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人E批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員黑某將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)。

　　(6)2001年7月10日，甲紡織廠擬銷毀一批保管期滿的會計檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會計師廖某在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計檔案于7月14日銷毀。

　　(7)2001年8月10日，廠長張某以總會計師廖某“擅自在會計檔案銷毀清冊上簽署意見”為由，撤銷了總會計師廖某的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位。

　　問題：

　　(1)會計人員梁某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(2)會計人員高某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(3)會計人員何某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(4)職工代表谷某的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(5)黑某將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　(6)甲企業(yè)在銷毀會計檔案的過程中，有哪些不符合規(guī)定之處?

　　(7)張某撤銷總會計師廖某的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　【參考解析】

　　(1)會計人員梁某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。

　　(2)會計人員高某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　(3)會計人員何某的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。

　　(4)職工代表谷某的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會分布財務(wù)會計報告，重點說明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。

　　(5)黑某將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人(而不是會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　(6)主要有兩點：①對于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀;②應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人(而不是總會計師)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　(7)張某的做法不符合規(guī)定。①根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，國有大、中型企業(yè)的總會計師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘;②根據(jù)《會計法》的規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。

長按二維碼關(guān)注即可獲得會計師證書

獲取2016中級會計成績

獲取10頁精華點題講義

獲取歷年會計師真題卷

獲取2017初級會計報名

會計職稱題庫【手機題庫下載】 | 微信搜索"考試吧會計職稱"

　　相關(guān)推薦：

　　2017年初級會計職稱考試學(xué)習(xí)計劃如何制定

　　2017年初級會計職稱《會計實務(wù)》同步練習(xí)匯總

　　2017年初級會計職稱《會計實務(wù)》知識點詳解匯總

　　戰(zhàn)完初級會計職稱再戰(zhàn)中級，一年兩證不是夢！