1 [判斷題] 企業(yè)只有在對(duì)外銷(xiāo)售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)才應(yīng)交納消費(fèi)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
A.√
B.×
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的核算。企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品也應(yīng)按規(guī)定交納消費(fèi)稅。
【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2 [單選題] 某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家)時(shí)，下列對(duì)于盈虧彌補(bǔ)的理解正確的是( )。
A.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)
B.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損
C.境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)
D.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，但境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)
【參考答案】D
【解析】本題考核企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)的規(guī)定。企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間(企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家)的盈虧可以互相彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。
3 [單選題] 某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為3000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為10萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元(其中包括國(guó)債利息收入8萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元(其中包括行政罰款支出5萬(wàn)元)，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為( )萬(wàn)元。
A.383.25
B.382.5
C.390
D.390.75
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核凈利潤(rùn)的計(jì)算。該企業(yè)2011年利潤(rùn)總額=3000-2500+20-10+20-l0=520(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用一(520—8+5)×25%=129.25(萬(wàn)元)，所以?xún)衾麧?rùn)一利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用=520-129.25=390.75(萬(wàn)元)。
4 [單選題] 甲公司2012年提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為500萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金1200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金800萬(wàn)元，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)50萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，對(duì)外投資支付現(xiàn)金150萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他條件，甲公司2012年現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為( )萬(wàn)元。
A.800
B.950
C.850
D.1200
【參考答案】C
【解析】500+1200-800-50=850(萬(wàn)元)。
5 [單選題] 各種賬務(wù)處理程序之間的主要區(qū)別在于( )。
A.會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)不同
B.總賬的格式不同
C.登記總賬的依據(jù)和方法不同
D.根據(jù)總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表的方法不同
【參考答案】C
【解析】各種賬務(wù)處理程序之間的主要區(qū)別在于登記總賬的依據(jù)和方法不同。
6 [單選題] 某大學(xué)當(dāng)年取得事業(yè)收入500萬(wàn)元，取得債券利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生事業(yè)支出450萬(wàn)元。該大學(xué)當(dāng)年的事業(yè)結(jié)余為( )萬(wàn)元。
A.50
B.60
C.100
D.110
【參考答案】C
【參考解析】
本題考核事業(yè)結(jié)余的計(jì)算。事業(yè)結(jié)余=事業(yè)收入500萬(wàn)元+利息收入50萬(wàn)元-事業(yè)支出450萬(wàn)元=100(萬(wàn)元)。
7 [單選題] 分步法適用于( )。
A、單步驟、大量生產(chǎn)
B、單件小批生產(chǎn)
C、大量大批的多步驟生產(chǎn)
D、大量成批生產(chǎn)
【參考答案】C
8 [多選題] 下列各項(xiàng)費(fèi)用或支出中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的有( )。
A.自行開(kāi)發(fā)并依法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)用
B.在無(wú)形資產(chǎn)研究和開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研制費(fèi)用
C.無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出
D.接受捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)
【參考答案】A,D
【參考解析】
選項(xiàng)“B、C” 應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。
9 [判斷題] 企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無(wú)法支付，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。( )
A.√
B.×
【參考答案】對(duì)
10 [多選題] 下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅企業(yè)不需要計(jì)入收回委托加工物資成本的有( )。
A.支付的加工費(fèi)
B.隨同加工費(fèi)支付的增值稅
C.支付的收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資的消費(fèi)稅
D.支付的收回后直接銷(xiāo)售的委托加工物資的消費(fèi)稅
【參考答案】B,C
【參考解析】
隨同加工費(fèi)支付的增值稅是可以抵扣的，不計(jì)入到委托加工物資的成本中;收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，所支付代收代交的消費(fèi)稅可予抵扣，計(jì)入應(yīng)交消費(fèi)稅的借方，不計(jì)入委托加工物資的成本。
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