1
[單選題]甲公司2012年自有房屋10棟，其中8棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)1000萬(wàn)元(其中不包括通風(fēng)設(shè)備60萬(wàn)元);2棟房屋出租給乙公司，年租金收入50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A. 9.600
B. 10.176
C. 16.176
D. 10.056
【答案】C
【解析】(1)房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，主要有暖氣、通風(fēng)等設(shè)備;(2)甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=(1000+60)×(1-20%)×1.2%+50 ×12%=16.176(萬(wàn)元)。
2
[單選題] 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，欠繳稅款納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法律規(guī)定行使( )。
A. 優(yōu)先權(quán)
B. 撤銷(xiāo)權(quán)
C. 代理權(quán)
D. 代位權(quán)
【參考答案】D
【參考解析】
欠繳稅款的納稅人因怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法律規(guī)定行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法律規(guī)定行使撤銷(xiāo)權(quán)。
3
[單選題]個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人張三聘用李四管理企業(yè)事務(wù)，同時(shí)對(duì)李四的職權(quán)予以限制，凡是李四對(duì)外簽訂標(biāo)的額超過(guò)10萬(wàn)元的合同，必須經(jīng)張三同意。某日，李四未經(jīng)張三同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為12萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是( )。
A. 該合同為有效合同，但如果給張三造成損害，由李四承擔(dān)民事賠償責(zé)任
B. 該合同為無(wú)效合同，但如果給張三造成損害，，由李四承擔(dān)民事賠償責(zé)任
C. 該合同為可撤銷(xiāo)合同，張三可請(qǐng)求人民法院予以撤銷(xiāo)
D. 該合同為效為特定合同，經(jīng)張三追認(rèn)后有效
【參考答案】A
【參考解析】
(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人;
(2)投資人委托或者聘用的人員管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)時(shí)違反雙方訂立的合同，給投資人造成損害的，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
4
[單選題]下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A. 非金融機(jī)構(gòu)的金融商品轉(zhuǎn)讓
B. 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)
C. 保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款
D. 金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
【參考答案】D
【參考解析】
本題考核營(yíng)業(yè)稅征收范圍。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人的金融商品轉(zhuǎn)讓、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定是要征收營(yíng)業(yè)稅的。
5
[多選題]甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)了解，雙方并沒(méi)有簽訂仲裁協(xié)議。則下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 由于甲、乙之間沒(méi)有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過(guò)仲裁方式解決糾紛
B. 甲、乙之間可以通過(guò)民事訴訟方式解決爭(zhēng)議
C. 對(duì)甲公司的仲裁申請(qǐng)，仲裁委員會(huì)不予受理
D. 對(duì)乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理
【參考答案】A,B,C,D
【解析】本題考核仲裁協(xié)議的相關(guān)規(guī)定。由于甲、乙之間沒(méi)有簽訂仲裁協(xié)議，故不能通過(guò)仲裁方式解決糾紛，只能通過(guò)民事訴訟方式解決爭(zhēng)議。對(duì)甲公司的仲裁申請(qǐng)，仲裁委員會(huì)不予受理。對(duì)乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理。
6
[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供( )。
A. 稅務(wù)登記證件
B. 經(jīng)辦人身份證明
C. 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D. 財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章印模
【參考答案】A,B,D
【參考解析】
需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。
7
[判斷題] 用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇;職工未就業(yè)配偶也可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育保險(xiǎn)待遇。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核生育保險(xiǎn)待遇。用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇;職工未就業(yè)配偶按照國(guó)家規(guī)定享受“生育醫(yī)療費(fèi)用待遇”，生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼。
8
[判斷題] 外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。( )
【參考答案】對(duì)
9
[單選題]根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是( )。
A. 匯兌
B. 托收承付
C. 委托收款
D. 國(guó)內(nèi)信用證
【正確答案】B
【答案解析】本題考核托收承付的概念。托收承付是指根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
10
[判斷題]
凡準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，均應(yīng)由海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅或出口關(guān)稅。( )
【參考答案】對(duì)
【參考解析】
本題考核關(guān)稅的課稅對(duì)象。
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