1
[多選題]當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格總水平出現(xiàn)劇烈波動(dòng)等異常狀態(tài)時(shí)，國(guó)務(wù)院可以在全國(guó)范圍內(nèi)或者部分區(qū)域內(nèi)采取的緊急措施包括( )。
A. 臨時(shí)集中定價(jià)權(quán)限
B. 部分或者全面凍結(jié)價(jià)格
C. 限定差價(jià)率或者利潤(rùn)率
D. 實(shí)行提價(jià)申報(bào)制度
【參考答案】A,B
【參考解析】
本題考核價(jià)格特別干預(yù)制度。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格總水平出現(xiàn)劇烈波動(dòng)等異常狀態(tài)時(shí)，國(guó)務(wù)院可以在全國(guó)范圍內(nèi)或者部分區(qū)域內(nèi)采取臨時(shí)集中定價(jià)權(quán)限、部分或者全面凍結(jié)價(jià)格的緊急措施。
2
[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A. 將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
B. 將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C. 將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D. 將外購(gòu)貨物分配給股東
【答案】ACD
【解析】(1)將外購(gòu)貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售;(2)將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。
3
[單選題]根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列可以成為合伙企業(yè)普通合伙人的是( )。
A. 宏鋒食品有限責(zé)任公司
B. 北京市法學(xué)會(huì)
C. 首鋼集團(tuán)公司
D. 北京紅十字會(huì)
【參考答案】A
【參考解析】
根據(jù)《合伙企業(yè)法》第3條的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人。
4
[單選題]我國(guó)行政法規(guī)的制定主體是( )。
A、全國(guó)人大及其常委會(huì)
B、國(guó)務(wù)院
C、國(guó)務(wù)院所屬的各部、委、行、署
D、省、自治區(qū)、直轄市以及較大市的人大及其常委會(huì)
【參考答案】B
【參考解析】
本題考核經(jīng)濟(jì)法淵源的制定主體。行政法規(guī)，是我國(guó)最高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和法律�；蛘吒鶕�(jù)國(guó)家立法機(jī)關(guān)的授權(quán)決定，依法制定的規(guī)范性文件。
5
[多選題]按照《仲裁法》的規(guī)定，仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容( )。
A. 請(qǐng)求仲裁的意思表示
B. 仲裁事項(xiàng)
C. 選定仲裁所適用的法律
D. 選定的仲裁委員會(huì)
【參考答案】A, B, D
【參考解析】
仲裁協(xié)議不包括選定仲裁所適用的法律。
6
[單選題] 某市甲賓館向?yàn)槠浣榻B客人的出租車司機(jī)，按客人房費(fèi)的5%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報(bào)了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機(jī)的酬金均如實(shí)入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于( )。
A. 聯(lián)合抵制交易行為
B. 限制競(jìng)爭(zhēng)行為
C. 正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為
D. 商業(yè)賄賂行為
【參考答案】C
【參考解析】
本題考核商業(yè)賄賂的標(biāo)準(zhǔn)。是否存在“賬外暗中”，是區(qū)分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)者銷售或者購(gòu)買商品，可以以明示方式給對(duì)方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給對(duì)方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者必須如實(shí)入賬。本題，甲賓館給予出租車司機(jī)的酬金均如實(shí)入賬，是正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，故選項(xiàng)C正確。
7
[多選題]12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A. 合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)
B. 企業(yè)所得稅稅款
C. 交通罰款
D. 消費(fèi)稅稅款
【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)A：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;(2)選項(xiàng)BC：屬于不得在稅前扣除的項(xiàng)目;(3)選項(xiàng)D：納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅金及附加，可以在稅前扣除。
【知識(shí)點(diǎn)】禁止扣除項(xiàng)目(P392)
8
[判斷題] 公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。( )
【參考答案】對(duì)
9
[判斷題]A向B簽發(fā)一張出票日期為2007年4月1日的銀行本票，那么該銀行本票的最長(zhǎng)付款期限截至2007年10月1日。( )
【參考答案】錯(cuò)
【參考解析】
本題考核本票的付款期限。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，本票自出票之日起，付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。
10
[簡(jiǎn)答題] 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)居民(企業(yè))為增值稅一般納稅人，2012年經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)摩托車的原材料，取得對(duì)方開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為，500萬(wàn)元、增值稅稅款為85萬(wàn)元;支付運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票;
(2)銷售摩托車1800輛，取得不含稅銷售額1800萬(wàn)元：
(3)應(yīng)扣除的摩托車銷售成本為800萬(wàn)元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元;
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用350萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)
300萬(wàn)元：
(6)發(fā)生自然災(zāi)害，損失外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額40萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償金額22萬(wàn)元;
(7)從境外予公司取得稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。
已知：①該企業(yè)2012年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加219.75萬(wàn)元;②該企業(yè)2012年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅88萬(wàn)元;③該企業(yè)不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：
(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅;
(2)計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(3)計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
(4)計(jì)算該企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額;
(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度境外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額;
(6)計(jì)算該企業(yè)2012年度境內(nèi)、境外收入?yún)R算清繳應(yīng)(退)補(bǔ)的企業(yè)所得稅稅額。
【參考解析】
(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=1800 × 17%-(85+50×7%)=217.50(萬(wàn)元)
【解析】“非正常損失”的范圍，僅限于因管理不善造成的貨物丟失、被盜和霉?fàn)�變質(zhì)損失。在本題中，該企業(yè)因自然災(zāi)害損失的外購(gòu)原材料，無(wú)需進(jìn)行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的處理。
(2)銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=1800×5‰=9(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%=40 ×60%=24(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為9萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=40-9=31(萬(wàn)元)
(3)廣告費(fèi)扣除限額=1 800 × 15%=270(萬(wàn)元)，廣告贊應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=300-270=30(萬(wàn)元)
(4)該企業(yè)2012年度境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額=1800-800-100+31-350+30-219.75-(40-22)=373.25(萬(wàn)元)
該企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=373.25×25%=93.31(萬(wàn)元)
【解析】①增值稅217.50萬(wàn)元不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;②219.75萬(wàn)元為題目中給出的營(yíng)業(yè)稅金及附加;③企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保除賠款后的余額，可以扣除。
(5)境外收益應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=80÷(1-20%)×(25%-20%)=5(萬(wàn)元)
(6)境內(nèi)、境外收入?yún)R算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額=93.31+5-88=10.31(萬(wàn)元)。
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