1

　　[多選題]根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有(　　)

　　A.個(gè)人將不動產(chǎn)無償贈送單位

　　B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個(gè)人

　　C.單位自建自用房屋的行為

　　D.單位自建房屋銷售的自建行

　　【參考答案】A,B,D

　　【參考解析】

　　注意“視同發(fā)生應(yīng)稅行為”也繳納營業(yè)稅：(1)單位或者個(gè)人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個(gè)人;(2)單位或者個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為;(銷售按銷售不動產(chǎn)納稅，自建按建筑業(yè)納稅。)(3)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。故本題選擇ABD。(本解析由楊勇提供)

　　2

　　[單選題] 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入51000元，原值為141000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為(　　)。

　　A.1000元

　　B.2040元

　　C.3800元

　　D.1961.54元

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。51000÷(1+2%)×2%=1000(元)。

　　3

　　[判斷題]車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。(　 　)

　　【參考答案】對

　　4

　　[多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的有(　　)。

　　A.納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　B.納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

　　D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　【參考答案】B, C

　　【參考解析】

　　本題考核增值稅特殊的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項(xiàng)B錯誤;納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格，因此選項(xiàng)C的說法錯誤。

　　5

　　[多選題]下列憑證可以免征印花稅的是(　　)。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

　　B.將財(cái)產(chǎn)贈送福利養(yǎng)老院所書立的書據(jù)

　　C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證

　　D.鐵路承運(yùn)包裹開具的托運(yùn)單據(jù)

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅。

　　6

　　[判斷題]銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。

　　7

　　[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)的有(　　)

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　�、倌晁�12萬元以上的;②取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;③從中國境外取得所得的;④從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得均為自行納稅申報(bào)的情形。

　　8

　　[多選題] (2012年)關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實(shí)行或裁或?qū)徶贫?/P>

　　B.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度

　　C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度

　　D.民事訴訟實(shí)行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　本題考核民事訴訟與仲裁。四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。

　　9

　　[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，正確的有(　　)。

　　A.復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

　　B.復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

　　C.被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為

　　D.行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為;但復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項(xiàng)是不正確的。

　　【該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10

　　[簡答題]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫;支付購貨運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程。

　　(2)將外購的原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　(3)內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價(jià)格90萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。已知：上期留抵稅額16萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%，退稅率為11%。

　　要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算以下項(xiàng)目：

　　(1)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù);

　　(2)當(dāng)月免抵退稅不得免抵額;

　　(3)當(dāng)月應(yīng)納稅額;

　　(4)當(dāng)月免抵退稅額;

　　(5)當(dāng)月應(yīng)退稅額。

　　參考解析：

　　(1)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)

　　=14.45+10×7%+25.5×(1-20%)+5.1+2×7%

　　=40.79(萬元)

　　(2)當(dāng)月免抵退稅不得免抵額

　　=90×(17%-11%)=5.4(萬元)

　　(3)當(dāng)月應(yīng)納稅額

　　=150×17%-(40.79-5.4)-16

　　=25.5-35.39-16

　　=-25.89(萬元)

　　(4)當(dāng)月免抵退稅額=90×11%=9.90(萬元)

　　(5)當(dāng)月應(yīng)退稅額=9.90(萬元)

　　留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=25.89—9.9=15.99(萬元)

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