1某公司2016年3月的應收賬款平均余額為480萬元，信用條件為N/30，過去三個月的賒銷情況為：1月份240萬元;2月份180萬元;3月份320萬元，每月按30天計算，則應收賬款的平均逾期天數(shù)為(　　)天。

　　A.28.39

　　B.36.23

　　C.58.39

　　D.66.23

　　【答案】A

　　平均逾期天數(shù)=應收賬款周轉天數(shù)-信用期天數(shù)=58.39-30=28.39(天)。

　　2下列股利政策中，股利與利潤之間保持固定比例關系，體現(xiàn)風險投資與風險收益對等關系的是(　　)。

　　A.剩余股利政策

　　B.固定或穩(wěn)定增長股利政策

　　C.固定股利支付率政策

　　D.低正常股利加額外股利政策

　　【答案】C

　　【解析】固定股利支付率政策的優(yōu)點包括：

　　(1)股利的支付與公司盈余緊密地配合;(2)公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現(xiàn)金股利，從企業(yè)支付能力的角度看，這是一種穩(wěn)定的股利政策。

　　3在確定內部轉移價格中的協(xié)商價格下限時，應當選擇的標準是(　　)。

　　A.市場價格

　　B.單位標準成本

　　C.單位變動成本

　　D.單位制造成本

　　【答案】C

　　【解析】協(xié)商價格的上限是市場價格，下限是單位變動成本，具體價格由雙方協(xié)商決定。

　　4在計算速動比率時，要把存貨從流動資產中剔除的原因，不包括(　　)。

　　A.可能存在部分存貨已經損壞但尚未處理的情況

　　B.部分存貨已抵押給債權人

　　C.可能存在成本與合理市價相差懸殊的存貨估價問題

　　D.存貨屬于非流動資產

　　【答案】D

　　【解析】存貨屬于流動資產，不屬于非流動資產。

　　5.下列關于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金最優(yōu)返回點的確定與企業(yè)可接受的最低現(xiàn)金持有量無關

　　B.有價證券利息率增加，會導致現(xiàn)金回歸線上升

　　C.有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致現(xiàn)金回歸線上升

　　D.當現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金回歸線時，應立即購入或出售有價證券

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是目標現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 下限L與回歸線成正相關，R與有價證券的日利息率i成負相關，R與有價證券的每次轉換成本b成正相關，所以選項A、B為錯誤表述，選項C正確;當現(xiàn)金的持有量達到上下限時，應立即購入或出售有價證券，所以選項D錯誤。

　　單項選擇題

　　6.以下關于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務部門

　　B、現(xiàn)金收支的批準權高度集中

　　C、有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

　　D、有利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支結構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，但是該模式不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。

　　單項選擇題

　　7.下列各項資金管理模式中，適合具有較多責任中心的企事業(yè)單位的是(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結算中心模式

　　D、內部銀行模式

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構。內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。

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