多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有(　　)。

　　A、紅利

　　B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C、租金

　　D、利息

　　【參考答案】ACD

　　【解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　個人所得稅納稅額

　　單項(xiàng)選擇題

　　2.某演員一次獲得表演收入30000元，支出交通費(fèi)5000元。則該演員應(yīng)納個人所得稅稅額是(　　)。

　　A、5200元

　　B、6000元

　　C、4800元

　　D、3800元

　　【參考答案】A

　　【解析】勞務(wù)報酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，支出的交通費(fèi)不得扣除;根據(jù)個人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

　　財產(chǎn)租賃所得

　　多項(xiàng)選擇題

　　3.以下有關(guān)個人所得稅的所得來源說法正確的有(　　)。

　　A、財產(chǎn)租賃所得，以租賃財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地

　　B、生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營所得實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

　　D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　【參考答案】ACD

　　【解析】項(xiàng)A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　多項(xiàng)選擇題

　　4.下列各項(xiàng)中，屬于營改增范圍的有(　　)。

　　A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

　　B、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　C、郵政特殊服務(wù)

　　D、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，鐵路運(yùn)輸服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)均屬于營改增的范圍。

　　營業(yè)稅的計算

　　單項(xiàng)選擇題

　　5.某企業(yè)將3年前購進(jìn)的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，購進(jìn)原價為400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價款500萬元。已知營業(yè)稅稅率為5%.企業(yè)對該行為繳納營業(yè)稅的正確處理是(　　)。

　　A、不繳納營業(yè)稅

　　B、應(yīng)繳納營業(yè)稅5萬元

　　C、應(yīng)繳納營業(yè)稅15萬元

　　D、應(yīng)繳納營業(yè)稅25萬元

　　【參考答案】B

　　【解析】考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，以全部收入減去購置或受讓原價后的余額為依據(jù)繳稅。應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500-400)×5%=5(萬元)。

　　營業(yè)稅的納稅期限

　　多項(xiàng)選擇題

　　6.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的表述中，正確的有(　　)。

　　A、納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

　　B、納稅人以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

　　C、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度

　　D、納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。

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