1.動(dòng)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有( )。

　　A.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流量

　　B.預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款的水平

　　C.反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

　　D.評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的收賬效率

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的監(jiān)控。

　　【答案解析】 企業(yè)管理部門通過將當(dāng)期的模式與過去的模式進(jìn)行對(duì)比來評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計(jì)劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流。

　　計(jì)算題

　　2.某企業(yè)預(yù)測(cè)2015年度銷售收入凈額為3600萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動(dòng)成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。

　　要求：

　　(1)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的平均余額。

　　(2)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款占用資金。

　　(3)計(jì)算2015年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本額。

　　(4)若2015年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天。

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款的成本。

　　【答案解析】 (1)應(yīng)收賬款的平均余額=3600/360×60=600(萬元)

　　(2)應(yīng)收賬款占用資金=600×50%=300(萬元)

　　(3)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=300×10%=30(萬元)

　　(4)應(yīng)收賬款的平均余額=日賒銷額×平均收賬天數(shù)

　　400=3600/360×平均收賬天數(shù)

　　所以平均收賬天數(shù)=40(天)。

　　3.運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是(　　)。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

　　C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+轉(zhuǎn)換成本)

　　D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機(jī)會(huì)成本+經(jīng)營(yíng)成本+短缺成本)

　　【正確答案】 B

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　4.某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為(　　)元。

　　A.5000

　　B.10000

　　C.15000

　　D.20000

　　【正確答案】 B

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 在存貨模式下，達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，機(jī)會(huì)成本等于交易成本，即與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應(yīng)為機(jī)會(huì)成本的2倍，機(jī)會(huì)成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元)，所以，與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。

　　單項(xiàng)選擇題

　　5.某公司持有有價(jià)證券的平均年利率為8%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是(　　)元。

　　A.0

　　B.650O

　　C.12000

　　D.18500

　　【正確答案】 A

　　【知 識(shí) 點(diǎn)】 本題考核點(diǎn)是目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定。

　　【答案解析】 L=1500(元)，R=8000(元)，所以H=3R-2L=21000(元)>20000(元)，應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額為0。

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