1

　　[單選題] 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工，2015年10月份取得工資薪金所得8000元，當(dāng)月還取得加班獎(jiǎng)金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.395

　　B.445

　　C.525

　　D.925

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。加班獎(jiǎng)金應(yīng)并人到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+500-3500)×20%-555=445(元)。

　　2

　　[單選題]在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

　　B.合理的會(huì)議費(fèi)

　　C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。不得扣除的支出項(xiàng)目，包括稅收滯納金;違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

　　3

　　[多選題]根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)持有人取得票據(jù)有下列(　)情形，不得享有票據(jù)權(quán)利。

　　A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的

　　B.明知前手以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的

　　C.因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的

　　D.自合法取得票據(jù)的前手處因贈(zèng)與取得票據(jù)的

　　【參考答案】A,B,C

　　【參考解析】不享有票據(jù)權(quán)利的情形：(1)以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的;(2)因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)。

　　4

　　[單選題] 某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為(　　)。

　　A.2012年1月1日至2012年12月31日

　　B.2012年5月5日至2013年5月4日

　　C.2012年5月5日至2012年12月31日

　　D.以上三種由納稅人選擇

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。

　　5

　　[單選題] 增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是(　　)。

　　A.適用加權(quán)平均稅率

　　B.從低適用稅率

　　C.從高適用稅率

　　D.適用3%的征收率

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的，從高適用稅率。

　　6

　　[多選題]【新變考點(diǎn)典型例題】下列糾紛提起的訴訟中，應(yīng)由公司住所地人民法院管轄的有(　　)。

　　A.因公司設(shè)立糾紛提起的訴訟

　　B.因確認(rèn)股東資格提起的訴訟

　　C.因公司分配利潤(rùn)提起的訴訟

　　D.因公司解散提起的訴訟

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】本題考核特殊地域管轄。因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤(rùn)、解散等糾紛提起的訴訟，由公司住所地人民法院管轄。

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