1
[單選題] 梁某是一家遠(yuǎn)程教育公司的員工,2015年10月份取得工資薪金所得8000元,當(dāng)月還取得加班獎(jiǎng)金500元。則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.395
B.445
C.525
D.925
【參考答案】B
【參考解析】
本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。加班獎(jiǎng)金應(yīng)并人到當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅;則梁某當(dāng)月工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000+500-3500)×20%-555=445(元)。
2
[單選題]在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息
B.合理的會(huì)議費(fèi)
C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值
【參考答案】C
【參考解析】
本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。不得扣除的支出項(xiàng)目,包括稅收滯納金;違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。
3
[多選題]根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定,票據(jù)持有人取得票據(jù)有下列( )情形,不得享有票據(jù)權(quán)利。
A.以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)的
B.明知前手以欺詐、偷盜、脅迫等手段取得票據(jù)而出于惡意取得票據(jù)的
C.因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的
D.自合法取得票據(jù)的前手處因贈(zèng)與取得票據(jù)的
【參考答案】A,B,C
【參考解析】不享有票據(jù)權(quán)利的情形:(1)以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有前列情形,出于惡意取得票據(jù)的;(2)因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)。
4
[單選題] 某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè),該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為( )。
A.2012年1月1日至2012年12月31日
B.2012年5月5日至2013年5月4日
C.2012年5月5日至2012年12月31日
D.以上三種由納稅人選擇
【參考答案】C
【參考解析】
企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。
5
[單選題] 增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物,未分別核算不同稅率貨物銷售額的,確定其適用增值稅稅率的方法是( )。
A.適用加權(quán)平均稅率
B.從低適用稅率
C.從高適用稅率
D.適用3%的征收率
【參考答案】C
【參考解析】
納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算或不能準(zhǔn)確核算銷售額的,從高適用稅率。
6
[多選題]【新變考點(diǎn)典型例題】下列糾紛提起的訴訟中,應(yīng)由公司住所地人民法院管轄的有( )。
A.因公司設(shè)立糾紛提起的訴訟
B.因確認(rèn)股東資格提起的訴訟
C.因公司分配利潤(rùn)提起的訴訟
D.因公司解散提起的訴訟
【參考答案】A,B,C,D
【參考解析】本題考核特殊地域管轄。因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤(rùn)、解散等糾紛提起的訴訟,由公司住所地人民法院管轄。
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