1

　　[多選題]下列各項中，屬于納稅籌劃應遵循的原則有(　　)。

　　A.合法性原則

　　B.系統(tǒng)性原則

　　C.先行性原則

　　D.經(jīng)濟性原則

　　【參考答案】A,B,C,D

　　[解析]納稅籌劃應遵循的原則有：合法性原則、系統(tǒng)性原則、經(jīng)濟性原則、先行性原則。

　　2

　　[單選題]在下列各項中，無法計算出確切結(jié)果的是(　　)。

　　A.普通年金終值

　　B.預付年金終值

　　C.遞延年金終值

　　D.永續(xù)年金終值

　　【答案】D

　　【解析】永續(xù)年金持續(xù)期無限，沒有終止時間，因此沒有終值。

　　3

　　[單選題]某公司經(jīng)營風險較大，準備采取系列措施降低經(jīng)營杠桿程度，下列措施中，無法達到這一目的的是( )。

　　A.降低利息費用

　　B.降低固定成本水平

　　C.降低變動成水本

　　D.提高產(chǎn)品銷售單價

　　[參考答案]A

　　[解析]

　　此題考核的是經(jīng)營杠桿的影響因素。影響經(jīng)營杠桿的因素包括：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中的固定成本比重;息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價格、成本水平(單位變動成本和固定成本總額)高低的影響。固定成本比重越低、成本水平越低、產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售價格水平越高，經(jīng)營杠桿效應越小，因此選項B、C、D能夠降低經(jīng)營杠桿程度，而選項A不屬于影響經(jīng)營杠桿的因素。

　　4

　　[單選題]在下列各項中，不屬于商業(yè)信用融資內(nèi)容的是(　　)。

　　A.賒購商品

　　B.預收貨款

　　C.辦理應收票據(jù)貼現(xiàn)

　　D.用商業(yè)匯票購貨

　　【答案】C

　　【解析】商業(yè)信用是企業(yè)之間、企業(yè)與個人之間的直接信用行為。選項C屬于企業(yè)與銀行之間的一種關(guān)系。

　　5

　　[單選題]在計算速動比率時，要把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的原因，不包括(　　)。

　　A.可能存在部分存貨已經(jīng)損壞但尚未處理的情況

　　B.部分存貨已抵押給債權(quán)人

　　C.可能存在成本與合理市價相差懸殊的存貨估價問題

　　D.存貨屬于非流動資產(chǎn)

　　【答案】D

　　【解析】存貨屬于流動資產(chǎn)，不屬于非流動資產(chǎn)。

　　6

　　[多選題]下列關(guān)于應收賬款日常管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.應收賬款的日常管理工作包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價、應收賬款的催收工作等

　　B.企業(yè)對顧客進行信用調(diào)查的主要方法是直接調(diào)查法和間接調(diào)查法

　　C.應收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理

　　D.到期保理是指保理商并不提供預付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款

　　[參考答案]A,B,D

　　[解析]應收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確

　　7

　　[單選題]18.某公司持有有價證券的平均年利率為5%。公司的現(xiàn)金最低持有量為1 500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8 000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22 000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是(　)元。

　　A.0

　　B.6 500

　　C.14 000

　　D.18 500

　　[參考答案]C

　　[解析]上限H=3R-2L=3×8 000-2×1 500=21 000(元)，故需要投資22 000-8 000=14 000元。

　　8

　　[單選題]下列項目中，同時屬于項目資本金現(xiàn)金流量表的流出項目和全部投資現(xiàn)金流量表流出項目的是(　　)。

　　A.項目資本金投資

　　B.營業(yè)稅金及附加

　　C.借款利息支付

　　D.借款本金償還

　　[參考答案]B

　　[解析]

　　【答案】B。解析：與全部投資的現(xiàn)金流量表相比，項目資本金現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入項目沒有變化，但現(xiàn)金流出項目不同，其具體內(nèi)容包括：項目資本金投資(選項A)、借款本金償還(選項D)、借款利息支付(選項C)、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅和維持運營投資等，其中選項A、C、D是項目資本金現(xiàn)金流量表的特有項目。因此選B。

　　9

　　[判斷題]信貸額度是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

　　10

　　[簡答題] A公司的有關(guān)資料如下：

　　(1)A公司2015年第7—9月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預計2015年10月份銷售額為40000萬元。該公司每月銷售收入中有70%能于當月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)需繳納消費稅，稅率為10%，并于當月以現(xiàn)金繳納。

　　(2)該公司2015年9月末現(xiàn)金余額為80萬元，應付賬款余額為5000萬元(需在2015年10月份付清)，不存在其他應收應付款項。

　　(3)2015年10月份有關(guān)項目預計資料如下：采購材料8000萬元(當月付款70%);工資及其他支出8400萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用8000萬元(其中折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元);營業(yè)費用和管理費用1000萬元(用現(xiàn)金支付);預交所得稅1900萬元;購買設(shè)備12000萬元(用現(xiàn)金支付)。

　　(4)現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。公司要求月末現(xiàn)金余額不低于60萬元，借款額要求是50萬的整數(shù)倍，假設(shè)不考慮利息。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算該公司的下列預算指標：

　　(1)2015年10月份的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余缺額;

　　(2)2015年10月企業(yè)應向銀行借款的最低金額;

　　(3)2015年1O月末企業(yè)的應收賬款余額。

　　[解析]

　　(1)現(xiàn)金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(萬元)

　　現(xiàn)金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900+12000=41900(萬元)

　　現(xiàn)金余缺=80+39800-41900=-2020(萬元)

　　(2)2020+60=2080(萬元)

　　由于必須是50萬的整數(shù)倍，所以應向銀行借款的最低金額為2100萬元。

　　(3)10月末應收賬款余額=41000×10%+40000×30%=16100(萬元)。

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