1
[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中,納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議,不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.
加收稅款滯納金
B.
沒收財(cái)物和違法所得
C.
罰款
D.
停止發(fā)售發(fā)票
參考答案:A 參考解析:
(1)選項(xiàng)A:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服,應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,才能提起行政訴訟;(2)選項(xiàng)BCD:不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”,納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
2
[單選題] 某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱,該酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,已知委托方提供的原料成本2萬元,受托方墊付輔料成本0.5萬元,另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元,則該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為( )元。(消費(fèi)稅稅率為10%)
A.
2550.25
B.
2833
C.
3333.33
D.
5500
參考答案:C 參考解析:
本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,紅酒實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅;計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率),應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。則酒廠代收消費(fèi)稅=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
3
[單選題] 關(guān)于勞動(dòng)合同訂立主體的義務(wù),下列表述正確的是( )。
A.
用人單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、職業(yè)危害、勞動(dòng)報(bào)酬等情況
B.
用人單位有權(quán)了解勞動(dòng)者工作與生活的各種情況,勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明
C.
用人單位招用勞動(dòng)者,不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證,但是可以扣押其他證件
D.
用人單位在招用勞動(dòng)者時(shí),可以要求勞動(dòng)者適當(dāng)提供押金
參考答案:A
參考解析:
用人單位有權(quán)了解勞動(dòng)者與勞動(dòng)合同直接相關(guān)的基本情況,勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)如實(shí)說明;用人單位招用勞動(dòng)者,不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件,不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān);蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。
4
[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.
廣告設(shè)計(jì)
B.
有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.
不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.
鑒證咨詢服務(wù)
參考答案:C 參考解析:
(1)選項(xiàng)A、D:屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項(xiàng)B、C:根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定,有形動(dòng)產(chǎn)租賃(包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍,但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。
5
[單選題]下列存款賬戶中,可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。
A.
證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B.
一般存款賬戶
C.
信托基金專用存款賬戶
D.
臨時(shí)存款賬戶
參考答案:D 參考解析:
臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
6
[單選題]【新變考點(diǎn)典型例題】下列各項(xiàng)中,不征收車船稅的是( )。
A.
運(yùn)輸公司的客車
B.
臨時(shí)入境的外國車船
C.
私人擁有的運(yùn)輸貨車
D.
某公司的辦公車輛
參考答案:B 參考解析:本題考核車船稅的減免。臨時(shí)入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船,不征收車船稅。
7
[判斷題]普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制,增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。( )
參考答案:對(duì) 參考解析:本題考核發(fā)票的印制。
8
[多選題] 下列各項(xiàng)中可以作為法律關(guān)系客體的有( )。
A.
土地使用權(quán)
B.
發(fā)明
C.
勞務(wù)
D.
產(chǎn)品
參考答案:A,B,C,D 參考解析:
法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富、行為和人身。
9
[判斷題]【新變考點(diǎn)典型例題】勞動(dòng)仲裁時(shí)效,因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利,或者向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì),或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時(shí)起,仲裁時(shí)效期間重新計(jì)算。( )
參考答案:對(duì) 參考解析:本題考核勞動(dòng)仲裁的申請(qǐng)和受理。根據(jù)規(guī)定:“前款規(guī)定的仲裁時(shí)效,因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利,或者向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì),或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時(shí)起,仲裁時(shí)效期間重新計(jì)算!
【資料三】王先生為境內(nèi)某外企的中方人員,2015年1月至12月收入情況如下:
(1)每月取得工資薪金1萬元。
(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫并出版一本小說,取得稿酬所得5 000元。
(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán),一次取得收入15萬元,拿出4萬元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)。
(4)出租自有住房,每月取得租金收入3 000元,7月份發(fā)生修繕費(fèi)1 500元(不考慮其他稅費(fèi))。
要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第小題。
已知:個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
10
[不定項(xiàng)選擇題]王先生工資薪金所得全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.
7 860
B.
7 980
C.
8 940
D.
14 700
參考答案:C 參考解析:
王先生每月工資為10 000元,扣除3 500元后的余額部分,適用20%的稅率和555的速算扣除數(shù),即工資薪金所得全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(10 000-3 500)×20%-555]×12=8 940(元)。
11
[不定項(xiàng)選擇題]王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
參考答案:C
參考解析:
王先生一次稿酬收入為5 000元,稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅:每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5 000×(1-20%)× 20%×(1-30%)=560(元)。
12
[不定項(xiàng)選擇題]王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
查看材料
A.
14 400
B.
16 000
C.
16 800
D.
26 600
參考答案:C 參考解析:
公益捐贈(zèng)扣除限額=150 000×(1-20%)× 30%=36 000(元),實(shí)際公益捐贈(zèng)40 000元,超過扣除限額36 000元,所得稅稅前只能扣除36 000元。轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=[150 000 ×(1-20%)-36 000]×20%=16 800(元)。
13
[不定項(xiàng)選擇題]王先生出租房屋全年應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
查看材料
A.
2 490
B.
2 560
C.
4 980
D.
5 120
參考答案:A 參考解析:
從2008年3月1目起,對(duì)個(gè)人出租居民住房適用10%的稅率。出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3 000-800-800)× 10%+(3 000-800-700)×10%+(3 000-800)× 10%× 10=2 490(元)。
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