1
[單選題]某啤酒廠以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售一批啤酒，根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.
啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B.
購(gòu)買(mǎi)方收到啤酒的當(dāng)天
C.
收到預(yù)收款的當(dāng)天
D.
取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：A 參考解析：
納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
2
[單選題] 某羽毛球館對(duì)外提供場(chǎng)地，2015年4月取得場(chǎng)租收入7000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定營(yíng)業(yè)稅按月納稅的起征點(diǎn)為2500元，文化體育業(yè)和服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率分別為3%和5%。該羽毛球館應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A.
135
B.
350
C.
210
D.
225
參考答案：B 參考解析：
本題涉及2個(gè)考點(diǎn)，一是營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)，應(yīng)按全部營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅;二是提供體育場(chǎng)館的單位應(yīng)按服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。所以該羽毛球館應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為7000×5%=350(元)。
3
[單選題] 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A.
國(guó)有獨(dú)資公司
B.
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C.
合伙企業(yè)合伙人
D.
股份有限公司總經(jīng)理
參考答案：A 參考解析：
個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。國(guó)有獨(dú)資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
4
[判斷題] 用人單位招用勞動(dòng)者，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物，但可以扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。
5
[判斷題]企業(yè)所得稅法的收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金為不征稅收入。
6
[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.
在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.
在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.
依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.
依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案：D 參考解析：(1)選項(xiàng)AC：依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，屬于“居民企業(yè)”;(2)選項(xiàng)B：在境內(nèi)成立的企業(yè)屬于“居民企業(yè)”。
7
[多選題] 關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.
單位和個(gè)人均可使用匯兌
B.
匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現(xiàn)金匯兌
C.
匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D.
匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
參考答案：A,B 參考解析：
匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù);收賬通知為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，因此C項(xiàng)和D項(xiàng)不正確。
8
[判斷題] 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，適用于商業(yè)匯票、銀行本票。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
本題考核票據(jù)承兌。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為，僅適用于商業(yè)匯票。
根據(jù)下述資料，分別回答問(wèn)題。
王某系中國(guó)公民，就職于中國(guó)境內(nèi)甲公司，2014年12月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)基礎(chǔ)工資4800元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元，差旅費(fèi)津貼200元;
(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元;
(3)為乙公司員工授課，本月共授課三次，每次收入1000元;
(4)取得當(dāng)?shù)厥≌C發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)5000元，獲得保險(xiǎn)賠款2000元。
已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月，工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表如下(本書(shū)略)。
9
[不定項(xiàng)選擇題]王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)人“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.
崗位津貼300元
B.
交通補(bǔ)貼900元
C.
獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元
D.
差旅費(fèi)津貼200元
參考答案：A,B 參考解析：
不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
10
[不定項(xiàng)選擇題] 王某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是( )。
查看材料
A.
全年一次性獎(jiǎng)金30000元
B.
授課收入3000元
C.
環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)5000元
D.
保險(xiǎn)賠款2000元
參考答案：C,D 參考解析：
(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)CD：屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
11
[不定項(xiàng)選擇題] 對(duì)于王某取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
查看材料
A.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)
B.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000+4800+300+900-3500)×25%-1005=7120(元)
C.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)
D.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×25%-1005=6495(元)
參考答案：C 參考解析：
(1)取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用(選項(xiàng)AB錯(cuò)誤);(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)(105元);(3)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×10%-105=2895(元)。
12
[不定項(xiàng)選擇題] 對(duì)于王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
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A.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-800)× 20%×3=120(元)
B.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000-800)×20%×(1-30%)× 3=84(元)
C.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000×3-800)×20%=440(元)
D.
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000 × 3-800)×20%×(1-30%)=308(元)
參考答案：C 參考解析：
(1)王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的。以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次(選項(xiàng)A錯(cuò)誤);(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30%的問(wèn)題(選項(xiàng)BD錯(cuò)誤);(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000 × 3-800)×20%=440(元)。
13
[判斷題] 甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
參考答案：錯(cuò) 參考解析：
仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
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