1

　　[單選題] 2015年度，某小型企業(yè)財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經稅務機關核定的2014年虧損為70萬元，假設無其他納稅調整事項。則2015年應納所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.

　　70

　　B.

　　72.5

　　C.

　　75

　　D.

　　77.5

　　參考答案：C　　參考解析：

　　2015年應納所得稅稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　2

　　[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)來征收車船稅的是(　　)。

　　A.

　　輪式專用機械車

　　B.

　　游艇

　　C.

　　拖船

　　D.

　　摩托車

　　參考答案：C　　參考解析：

　　本題考核車船稅的計稅依據(jù)。選項A，輪式專用機械車以“整備質量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)。選項B，游艇按“艇身長度”為計稅依據(jù)。選項D，摩托車以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。

　　3

　　[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得來源的確定，說法錯誤的是(　　)。

　　A.

　　提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　B.

　　權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.

　　股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.

　　不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　參考答案：B　　參考解析：

　　本題考核企業(yè)所得來源地的確定。根據(jù)規(guī)定，權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定，因此選項B錯誤。

　　4

　　[多選題]下列各項中，屬于關稅納稅人的有(　　)。

　　A.

　　外貿進出口公司

　　B.

　　工貿結合的進出口公司

　　C.

　　入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人

　　D.

　　個人郵遞物品的收件人

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：本題考核關稅納稅人。

　　5

　　[多選題] 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.

　　票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B.

　　保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

　　C.

　　保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　D.

　　保證人清償票據(jù)債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

　　參考答案：B,C,D　　參考解析：

　　根據(jù)規(guī)定，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期，因此選項A的說法錯誤。

　　6

　　[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有(　　)。

　　A.

　　銀行銷售金銀

　　B.

　　郵政部門銷售集郵商品

　　C.

　　房地產公司銷售商品房

　　D.

　　電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費

　　參考答案：A,B,D　　參考解析：

　　房地產轉讓應征收營業(yè)稅。

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