1
[單選題]下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.
從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B.
取得工資、薪金的個(gè)人
C.
企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
D.
個(gè)體工商戶
參考答案：B
參考解析：
稅務(wù)登記范圍包括：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
2
[單選題] 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是( )。
A.
上一級(jí)主管部門
B.
上一級(jí)人民政府
C.
本級(jí)人民政府
D.
國務(wù)院
參考答案：A
參考解析：
國家稅務(wù)局屬于實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)，對(duì)其所做具體行政行為不服，只能向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。
回答題：
某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲(chǔ)保管費(fèi)3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付 給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入29.25萬元。
(4)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2011年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
3
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅是( )萬元。
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A.
8.8
B.
28.37
C.
9.28
D.
9.68
參考答案：C 參考解析：該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉儲(chǔ)保管勞務(wù)均屬于“營改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運(yùn)適用“交通運(yùn)輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸和倉儲(chǔ)保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(萬元)。
4
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是( )萬元。
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A.
5.4
B.
9.9
C.
14.85
D.
15.3
參考答案：B解析：將部分運(yùn)輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運(yùn)輸，向其支付價(jià)款，并取得了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅=135×11%=14.85(萬元);進(jìn)項(xiàng)稅=45×11%=4.95(萬元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬元)。
5
[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅是( )萬元。
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A.
30
B.
112.18
C.
107
D.
110
參考答案：A出售外購的辦公樓，以取得的銷售收入減除購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(2300-1700) ×5%=30(萬元)。
6
[不定項(xiàng)選擇題]關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
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A.
運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營改增后將自有車輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納增值稅
B.
運(yùn)輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為6.28萬元
C.
運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉儲(chǔ)保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計(jì)算繳納增值稅
D.
該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
參考答案：A,C 參考解析：將自有車輛出租，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，屬于營改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目，適用17%的稅率征收增值稅，
銷項(xiàng)稅=29.25÷(1+17%) ×17%=4.25(萬元);
該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅
=4.25+9.28+9.9=23.43(萬元);
10月份應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)
=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬元)。
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