1
[單選題]成本核算對(duì)象的確定應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的不同生產(chǎn)特點(diǎn)加以確定,下列確定成本核算對(duì)象的說法中,你不認(rèn)可的是( )。
A.
生產(chǎn)一種或幾種產(chǎn)品的,以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)象
B.
多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品,以耗用的原材料為成本核算對(duì)象
C.
分批、單件生產(chǎn)的產(chǎn)品,以每批或每件產(chǎn)品為成本核算對(duì)象
D.
產(chǎn)品規(guī)格繁多的,以產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、耗用原材料和工藝基本相同的各種產(chǎn)品適當(dāng)進(jìn)行合并作為成本核算對(duì)象
參考答案:B
參考解析:
選項(xiàng)B多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品,以每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟為成本核算對(duì)象。
2
[單選題] 企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為福利發(fā)放給職工時(shí),應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)借記( )科目。
A.
制造費(fèi)用
B.
生產(chǎn)成本
C.
應(yīng)付職工薪酬
D.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
參考答案:C
參考解析:
企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為福利發(fā)放給職工屬于發(fā)放非貨幣性福利,涉及的增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)同產(chǎn)品成本計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。
3
[多選題]下列各項(xiàng)稅費(fèi),不應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有( )。
A.
出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
B.
增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅
C.
出售無形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
D.
委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品代扣代交的消費(fèi)稅
參考答案:A,B,C,D 參考解析:
4
[多選題] 下列各項(xiàng),會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的是( )。
A.
已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入
B.
已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品
C.
已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單
D.
已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料
參考答案:B,C,D
參考解析:
選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)出商品但是尚未確認(rèn)銷售收入,應(yīng)通過“發(fā)出商品”科目核算,而“發(fā)出商品”科目的期末余額應(yīng)并入資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目反映,因此不會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)。選項(xiàng)B,已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品,則企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值減少。選項(xiàng)C,已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單,則企業(yè)存貨增加。選項(xiàng)D,已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料,屬于在途物資,存貨的風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移到購(gòu)買方,期末存貨增加。故選BCD。
根據(jù)下列內(nèi)容,回答題。
甲企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為220萬元,其中包括本年收到的國(guó)債利息收入30萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的工資為100萬元,實(shí)發(fā)工資為90萬元;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中,有10萬元為稅款滯納金支出。企業(yè)遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為20萬元,年末數(shù)為30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為16萬元,年末數(shù)為21萬元。假定除上述事項(xiàng)外,甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整因素。
5
[不定項(xiàng)選擇題]甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
查看材料
A.
220
B.
190
C.
200
D.
230
參考答案:C
參考解析:
甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=220-30+10=200(萬元)。按照稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入不需要納稅,應(yīng)作納稅調(diào)減;按稅法規(guī)定實(shí)發(fā)工資小于計(jì)稅工資,不需要作納稅調(diào)整;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中,有10萬元為稅款滯納金支出,按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除,應(yīng)作納稅調(diào)整。
6
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用為( )萬元。
A.
50
B.
60
C.
39
D.
55
參考答案:D
參考解析:
甲企業(yè)2014年度應(yīng)交所得稅額=200×25%=50(萬元);所得稅費(fèi)用=50+(30-20)-(21-16)=55(萬元)。
7
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)涉及( )科目。
A.
遞延所得稅資產(chǎn)
B.
遞延所得稅負(fù)債
C.
所得稅費(fèi)用
D.
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
參考答案:A,B,C,D
參考解析:
會(huì)計(jì)分錄為:
借:所得稅費(fèi)用 55
遞延所得稅資產(chǎn) 5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50
遞延所得稅負(fù)債 10
8
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為( )萬元。
A.
220
B.
170
C.
165
D.
190
參考答案:C
參考解析:
甲企業(yè)2014年的凈利潤(rùn)=220-55=165(萬元)。
9
[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)年末應(yīng)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到( )科目。
A.
利潤(rùn)分配
B.
本年利潤(rùn)
C.
應(yīng)交所得稅
D.
營(yíng)業(yè)稅金及附加
參考答案:B
參考解析:
會(huì)計(jì)分錄為:
借:本年利潤(rùn) 55
貸:所得稅費(fèi)用 55
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