1

　　[單選題]成本核算對(duì)象的確定應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的不同生產(chǎn)特點(diǎn)加以確定，下列確定成本核算對(duì)象的說法中，你不認(rèn)可的是(　　)。

　　A.

　　生產(chǎn)一種或幾種產(chǎn)品的，以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)象

　　B.

　　多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品，以耗用的原材料為成本核算對(duì)象

　　C.

　　分批、單件生產(chǎn)的產(chǎn)品，以每批或每件產(chǎn)品為成本核算對(duì)象

　　D.

　　產(chǎn)品規(guī)格繁多的，以產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、耗用原材料和工藝基本相同的各種產(chǎn)品適當(dāng)進(jìn)行合并作為成本核算對(duì)象

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　選項(xiàng)B多步驟連續(xù)加工的產(chǎn)品，以每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟為成本核算對(duì)象。

　　2

　　[單選題] 企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為福利發(fā)放給職工時(shí)，應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)借記(　　)科目。

　　A.

　　制造費(fèi)用

　　B.

　　生產(chǎn)成本

　　C.

　　應(yīng)付職工薪酬

　　D.

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品作為福利發(fā)放給職工屬于發(fā)放非貨幣性福利，涉及的增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)同產(chǎn)品成本計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。

　　3

　　[多選題]下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有(　)。

　　A.

　　出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　B.

　　增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅

　　C.

　　出售無形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

　　D.

　　委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品代扣代交的消費(fèi)稅

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　4

　　[多選題] 下列各項(xiàng)，會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)的是(　　)。

　　A.

　　已發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入

　　B.

　　已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品

　　C.

　　已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單

　　D.

　　已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)出商品但是尚未確認(rèn)銷售收入，應(yīng)通過“發(fā)出商品”科目核算，而“發(fā)出商品”科目的期末余額應(yīng)并入資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目反映，因此不會(huì)引起企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值變動(dòng)。選項(xiàng)B，已確認(rèn)銷售收入但尚未發(fā)出商品，則企業(yè)期末存貨賬面價(jià)值減少。選項(xiàng)C，已收到材料但尚未收到發(fā)票賬單，則企業(yè)存貨增加。選項(xiàng)D，已收到發(fā)票賬單并付款但尚未收到材料，屬于在途物資，存貨的風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移到購(gòu)買方，期末存貨增加。故選BCD。

　　根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。

　　甲企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額為220萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入30萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的工資為100萬元，實(shí)發(fā)工資為90萬元;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出。企業(yè)遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為16萬元，年末數(shù)為21萬元。假定除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整因素。

　　5

　　[不定項(xiàng)選擇題]甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　220

　　B.

　　190

　　C.

　　200

　　D.

　　230

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額=220-30+10=200(萬元)。按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅，應(yīng)作納稅調(diào)減;按稅法規(guī)定實(shí)發(fā)工資小于計(jì)稅工資，不需要作納稅調(diào)整;當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有10萬元為稅款滯納金支出，按照稅法規(guī)定不能從稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整。

　　6

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.

　　50

　　B.

　　60

　　C.

　　39

　　D.

　　55

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年度應(yīng)交所得稅額=200×25%=50(萬元);所得稅費(fèi)用=50+(30-20)-(21-16)=55(萬元)。

　　7

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)編制應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)涉及(　　)科目。

　　A.

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.

　　遞延所得稅負(fù)債

　　C.

　　所得稅費(fèi)用

　　D.

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用 55

　　遞延所得稅資產(chǎn) 5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50

　　遞延所得稅負(fù)債 10

　　8

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為(　　)萬元。

　　A.

　　220

　　B.

　　170

　　C.

　　165

　　D.

　　190

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　甲企業(yè)2014年的凈利潤(rùn)=220-55=165(萬元)。

　　9

　　[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)年末應(yīng)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到(　　)科目。

　　A.

　　利潤(rùn)分配

　　B.

　　本年利潤(rùn)

　　C.

　　應(yīng)交所得稅

　　D.

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：本年利潤(rùn) 55

　　貸：所得稅費(fèi)用 55

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