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　　三、判斷題。

　　1.企業(yè)經(jīng)營者必然高度關心其資本的保值和增值狀況。( )

　　2.流動比率較高時說明企業(yè)有足夠的現(xiàn)金或存款用來償債。( )

　　3.速動比率較流動比率更能反映流動負債償還的安全性，如果速動比率較低，則企業(yè)的流動負債到期絕對不能償還。( )

　　4.現(xiàn)金流動負債比率等于現(xiàn)金比流動負債。( )

　　5.固定資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額/平均固定資產(chǎn)總值。( )

　　6.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)從動態(tài)的角度對企業(yè)的收益質量進行評價，真實的反映了企業(yè)盈余的質量，是反映企業(yè)盈利狀況的主要指標。( )

　　7.市盈率越高說明投資者對企業(yè)的發(fā)展前景越看好，投資者更愿意以較高的價格購買公司股票。( )

　　8.在其他條件不變的情況下，權益乘數(shù)越大，企業(yè)的負債程度越高，能給企業(yè)帶來更多財務杠桿利益，同時也增加了企業(yè)的財務風險。( )

　　9.某公司今年與上年相比，主營業(yè)務收入凈額增長10%，凈利潤增長8%，資產(chǎn)總額增加12%，負債總額增加9%�？梢耘袛�，該公司凈資產(chǎn)收益率比上年下降了。( )

　　10.計算應收賬款周轉率時，公式中的應收賬款包括“應收賬款”和“應收票據(jù)”等全部賒銷款，是未扣除壞賬準備的總額。( )

　　四、計算題。

　　1.某公司流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨構成，年初存貨為145萬元，年初應收賬款為125萬元，年末流動比率為300%，年末速動比率為150%，存貨周轉率為4次，年末流動資產(chǎn)余額為270萬元。一年按360天計算。

　　要求：

　　(1)計算該公司流動負債年末余額;

　　(2)計算該公司存貨年末余額和年平均余額;

　　(3)計算該公司本年主營業(yè)務成本;

　　(4)假定本年賒銷凈額為960萬元,應收賬款以外的其他速動資產(chǎn)忽略不計,計算該公司應收賬款周轉天數(shù)。

　　2.某企業(yè)2005年主營業(yè)務收入凈額為77萬元，主營業(yè)務凈利率10%，按照主營業(yè)務收入計算的存貨周轉率為7次，期初存貨余額為8萬元;期初應收賬款余額為12萬元，期末應收賬款余額為10萬元，速動比率為150%，流動比率為200%，固定資產(chǎn)總額是50萬元，該企業(yè)期初資產(chǎn)總額為80萬元。該公司流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，資產(chǎn)總額由固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)組成。

　　要求：(計算結果保留兩位小數(shù))

　　(1)計算應收賬款周轉率;

　　(2)計算總資產(chǎn)周轉率;

　　(3)計算總資產(chǎn)凈利率。

　　3.2004年年初的負債總額400萬元，股東權益是負債總額的3倍，年資本積累率50%，2004年年末的資產(chǎn)負債率40%。2004年該公司的固定成本總額170萬元，實現(xiàn)凈利潤300萬元，所得稅率33%。2004年末的股份總數(shù)為600萬股，假設普通股股數(shù)在04年和05年年度內未發(fā)生變化，企業(yè)沒有優(yōu)先股，2004年末的普通股市價為5元/股。(計算結果保留兩位小數(shù))

　　要求：

　　(1)計算2004年年初的股東權益總額、資產(chǎn)總額、年初的資產(chǎn)負債率;

　　(2)計算2004年年末的股東權益總額、負債總額、資產(chǎn)總額、產(chǎn)權比率;

　　(3)計算2004年的總資產(chǎn)凈利率、權益乘數(shù)(使用平均數(shù)計算)、平均每股凈資產(chǎn)、每股收益、市盈率;

　　(4)假設05年實現(xiàn)凈利潤400萬元，05年年末保持04年末的資金結構和04年的資本積累率，計算05年的每股收益，并結合連環(huán)替代法分析總資產(chǎn)凈利率，權益乘數(shù)以及平均每股凈資產(chǎn)對于每股收益的影響數(shù)額。

　　五、綜合題。

　　1.某公司2005年的有關資料如下：
　　

項目	年初數(shù)	年末數(shù)	本年數(shù)或平均數(shù)
存貨	7200	9600
流動負債	6000	8000
總資產(chǎn)	15000	17000
流動比率		150%
速動比率	80%
權益乘數(shù)			1.5
流動資產(chǎn)周轉次數(shù)			4
凈利潤			2880

　　要求：

　　(1) 計算2005年該公司流動資產(chǎn)的年初余額、年末余額和平均余額(假定流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成);

　　(2) 計算2005年的主營業(yè)務收入和總資產(chǎn)周轉率;

　　(3) 計算主營業(yè)務凈利率和凈資產(chǎn)收益率;

　　(4) 假定該公司2006年投資計劃需要資金2100萬元，維持權益乘數(shù)1.5的資金結構，規(guī)定按照10%的比例提取盈余公積金，按照5%的比例提取公益金。計算按照剩余股利政策2005年向投資者分配股利的數(shù)額。

　　2.某企業(yè) 2005年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡表)如下：

　

資產(chǎn)	期末數(shù)	負債及所有者權益	期末數(shù)
貨幣資金	400	應付賬款	400
應收賬款凈額	1000	應付票據(jù)	800
存貨	1800	長期借款	2700
固定資產(chǎn)凈值	2200	實收資本	1200
無形資產(chǎn)	300	留存收益	600
資產(chǎn)總計	5700	負債及所有者權益總計	5700

　　該企業(yè)2005年的主營業(yè)務收入凈額為8000萬元，主營業(yè)務凈利率為10%，凈利潤的40%分配給投資者。預計2006年主營業(yè)務收入凈額比上年增長20%，為此需要增加固定資產(chǎn)200萬元，增加無形資產(chǎn)100萬元，根據(jù)有關情況分析，企業(yè)流動資產(chǎn)項目和流動負債項目將隨主營業(yè)務收入同比例增減。

　　假定該企業(yè)2006年的主營業(yè)務凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，該年度長期借款不發(fā)生變化;2006年年末固定資產(chǎn)凈值和無形資產(chǎn)合計為2700萬元。2006年企業(yè)需要增加對外籌集的資金由投資者增加投入解決。

　　要求：

　　(1)計算2006年需要增加的營運資金額。

　　(2)預測2006年需要增加對外籌集的資金額。

　　(3)預測2006年末的流動資產(chǎn)額、流動負債額、資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權益總額。

　　(4)預測2006年的速動比率和產(chǎn)權比率。

　　(5)預測2006年的流動資產(chǎn)周轉次數(shù)和總資產(chǎn)周轉次數(shù)。

　　(6)預測2006年的凈資產(chǎn)收益率。

　　(7)預測2006年的資本積累率和總資產(chǎn)增長率。

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