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2019年初級經濟法基礎真題解析:不定項選擇題三

來源:考試吧 2019-5-11 22:03:51 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  【不定項選擇題三】某企業(yè)為一般納稅人,企業(yè)某月有關經營情況如下:

  (1)銷售M型彩電,取得含增值稅價款6960000元,另收取包裝物租金58000元。

  (2)采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺,N型彩電同期含增值稅銷售單價4640元每臺,舊彩電每臺折價324.8元。

  (3)購進生產用液晶面板,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。

  (4)購進勞保用品,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。

  (5)購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96000元。

  (6)組織職工夏季旅游,支付住宿費。取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1200元。

  (7)將自產Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺,委托某商場代銷800臺。作為投資提供給某培訓機構400臺;購進50臺電腦獎勵給業(yè)績突出的職工。

  已知:增值稅稅率為16%,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。要求:根據(jù)上述資料,

  不考慮其他因素,分析回答下列問題:

  1、計算甲公司當月銷售M型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。

  A、(6 960 000+58 000)÷(1+16%)x16%=968 000元

  B、 6 960 000 x16%=1 113 600元

  C、6 960 000÷(1+16%) x 16%=960 000元

  D、(6 960 000+58 000) x 16%=1 122 880元

  參考答案:A

  參考解析:考察知識點:增值稅的計算。6960000為含稅價,應該先換算成不含稅的金額,且包裝物單獨計價,也應該確認收入,計算增值稅,即(6 960 000+58 000)÷(1+16%),再在不含稅的基礎上計算稅額。

  2、計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。

  A、500 x (4 640-324.8)X16%=345 216元

  B、500 x (4 640-324.8)÷(1+16%)X 16%=297 600元

  C、500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000元

  D、500 x [4 640÷(1+16%)-324.8]X 16%=294 016元

  參考答案:C

  參考解析:考察知識點:增值稅的計算。每臺4640元為含稅價,應該先換算成不含稅的金額。且以舊換新,應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,但對金銀首飾除外。所以,計算公式應為500 x 4 640÷(1+16%)X 16%=320 000元

  3、甲公司下列進項稅額中,準予從銷項稅額中抵扣的是( )。

  A支付住宿費的進項稅額1 200元

  B購進勞保用品的進項稅額300元

  C購進貨車的進項稅額96 000元

  D購進生產用液晶面板的進項稅額480 000元

  參考答案:CD

  參考解析:考察知識點:進項稅額的確定。B選項:取得的是普通發(fā)票,不可抵扣;A選項:組織員工福利性質旅游活動,發(fā)生的住宿費,即使取得專票,也不能抵扣進項稅額。

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