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　　第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　2.1風(fēng)險(xiǎn)治理

　　2008年金融危機(jī)后，國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)總結(jié)了金融機(jī)構(gòu)公司治理存在的四個(gè)問(wèn)題：一是董事會(huì)未有效履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé);二是風(fēng)險(xiǎn)治理能力薄弱;三是薪酬與激勵(lì)機(jī)制不合理;四是組織結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜和不透明。

　　董事會(huì)(資本管理首要責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理最終責(zé)任)及其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)—監(jiān)事會(huì)(監(jiān)督機(jī)構(gòu))—高級(jí)管理層(執(zhí)行機(jī)構(gòu))—風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

　　三道防線建設(shè)：

　　第一道防線：業(yè)務(wù)條線部門，是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)責(zé)，應(yīng)負(fù)責(zé)持續(xù)識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)敞口;

　　第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理部門和合規(guī)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估業(yè)務(wù)部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng);合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)定期監(jiān)控銀行對(duì)法律、公司治理規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定、行為規(guī)范和政策的執(zhí)行情況。

　　第三道防線：內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理框架的質(zhì)量和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)。

　　2.2風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)文化

　　2.2.1風(fēng)險(xiǎn)偏好的定義

　　風(fēng)險(xiǎn)偏好是商業(yè)銀行在追求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，愿意且能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)總量。

　　金融穩(wěn)定理事會(huì)《有效風(fēng)險(xiǎn)偏好框架制定原則》，主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)偏好框架、風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明關(guān)鍵因素、風(fēng)險(xiǎn)限額、內(nèi)部管理角色和職責(zé)四個(gè)主要部分。

　　2.2.2風(fēng)險(xiǎn)偏好管理框架和風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明

　　風(fēng)險(xiǎn)偏好框架是確定、溝通和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)偏好的總體方法，包括政策、流程、控制環(huán)節(jié)和制度

　　國(guó)內(nèi)銀行一般通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好制度來(lái)明確風(fēng)險(xiǎn)偏好的制定、實(shí)施、監(jiān)控、調(diào)整等環(huán)節(jié)的政策、流程。

　　風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明是金融機(jī)構(gòu)愿意接受或避免的風(fēng)險(xiǎn)總體水平和風(fēng)險(xiǎn)類型的書面說(shuō)明，包括定性說(shuō)明以及有關(guān)盈利、資本、風(fēng)險(xiǎn)措施和流動(dòng)性的定量措施，還需闡明難以量化的風(fēng)險(xiǎn)。

　　國(guó)內(nèi)銀行一般通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好表來(lái)闡明能夠接受的定量風(fēng)險(xiǎn)水平和定性的描述。

　　有效的風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明應(yīng)滿足以下原則：(1)包括銀行在制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃時(shí)所使用的關(guān)鍵背景信息和假設(shè);(2)與銀行長(zhǎng)短期戰(zhàn)略規(guī)劃、資本規(guī)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃、薪酬機(jī)制相關(guān)聯(lián);(3)考慮客戶的利益和對(duì)股東的受托義務(wù)、資本及其他監(jiān)管要求，在完成戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，確定銀行愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)總量;(4)基于總體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)能力、風(fēng)險(xiǎn)輪廓，應(yīng)為每類實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)確定能夠接受的最高風(fēng)險(xiǎn)水平;(5)包括定量指標(biāo);(6)包括定性的陳述;(7)具有前瞻性。

　　2.2.3制定風(fēng)險(xiǎn)偏好過(guò)程中需要考慮的因素

　　1.風(fēng)險(xiǎn)偏好與利益相關(guān)人的期望; 2.銀行需要考慮該行愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力;

　　3.監(jiān)管要求; 4.充分考慮壓力測(cè)試(是風(fēng)險(xiǎn)偏好指標(biāo)的描述、制定、監(jiān)測(cè))。

　　2.2.4風(fēng)險(xiǎn)偏好的維度、指標(biāo)和體現(xiàn)方式

　　風(fēng)險(xiǎn)偏好的維度包括：(1)資本類，包括一級(jí)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本等指標(biāo);(2)收益類，包括相應(yīng)置信水平下的經(jīng)濟(jì)資本、收益的波動(dòng)水平等;(3)特定風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)，包括定量和定性(包括零容忍)的指標(biāo)。

　　選取風(fēng)險(xiǎn)偏好指標(biāo)的原則是兼顧全面性和重要性，突出先進(jìn)性和原則性。

　　2.2.5風(fēng)險(xiǎn)文化 風(fēng)險(xiǎn)文化是銀行在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀，通過(guò)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)管理行為表現(xiàn)出來(lái)的一種企業(yè)文化。

　　除了風(fēng)險(xiǎn)治理和風(fēng)險(xiǎn)偏好外，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制和薪酬激勵(lì)機(jī)制是風(fēng)險(xiǎn)文化的兩個(gè)重要內(nèi)容。

　　風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制的元素包括：誰(shuí)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)、升級(jí)程序、明確的后果。

　　2.3風(fēng)險(xiǎn)限額 限額管理是最常用的風(fēng)險(xiǎn)事前控制手段

　　2.3.1風(fēng)險(xiǎn)限額管理的一般原則

　　一些基本的限額管理原則包括：限額種類要覆蓋風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)的各類風(fēng)險(xiǎn);限額指標(biāo)通常包括盈利、資本、流動(dòng)性或其他相關(guān)指標(biāo)(如增長(zhǎng)率、波動(dòng)率);強(qiáng)調(diào)集中度風(fēng)險(xiǎn);參考最佳市場(chǎng)實(shí)踐，但不以同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或以監(jiān)管要求作為限額標(biāo)準(zhǔn)等。

　　2.3.2風(fēng)險(xiǎn)限額的種類

　　按照約束的風(fēng)險(xiǎn)類型，限額主要分為：信用風(fēng)險(xiǎn)限額、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額、操作風(fēng)險(xiǎn)限額、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)限額。

　　信用風(fēng)險(xiǎn)限額：?jiǎn)我豢蛻糍J款集中度、單一集團(tuán)客戶授信集中度、行業(yè)限額;

　　市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額：交易賬戶VaR限額、產(chǎn)品和組合敞口限額、敏感度限額、止損限額;

　　操作風(fēng)險(xiǎn)限額：操作風(fēng)險(xiǎn)損失率、監(jiān)管處罰率、千人重大操作風(fēng)險(xiǎn)事發(fā)率、千人發(fā)案率、案件風(fēng)險(xiǎn)率、操作風(fēng)險(xiǎn)事件敗訴率、信息系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)時(shí)段可用率、操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本率;

　　流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額：流動(dòng)性比例、存貸比、流動(dòng)性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例、流動(dòng)性缺口率、核心負(fù)債依存度、單日現(xiàn)金錯(cuò)配限額、一個(gè)月累計(jì)現(xiàn)金錯(cuò)配限額、最大十家存款集中度、最大十家金融同業(yè)集中度。

　　國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)限額：國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)敞口。

　　2.3.3限額管理 限額管理包括風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)限額控制。

　　風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分四個(gè)階段：第一，全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量，確定各類敞口的預(yù)期損失和非預(yù)期損失;第二，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析;第三，運(yùn)用資產(chǎn)組合模型，對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量;第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

　　國(guó)際先進(jìn)銀行的限額管理

　　風(fēng)險(xiǎn)限額主要包括：集中度限額、VaR限額和止損限額三種。

　　集中度限額直接設(shè)定于單個(gè)敞口的規(guī)模上限，目的是保持投資組合的多樣性，避免風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中;

　　VaR限額是對(duì)業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行限制，科學(xué)，但高度依賴模型和數(shù)據(jù)，國(guó)內(nèi)很難達(dá)到建模要求;

　　止損限額以實(shí)際損失而非可能損失為檢測(cè)對(duì)象，是集中度限額和VaR限額的重要補(bǔ)充，主要用于控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，多采取“盯市”方式。

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