點(diǎn)擊查看:2019年初級銀行《銀行管理》第七章知識點(diǎn)匯總
第七章銀行風(fēng)險(xiǎn)管理第二節(jié)考點(diǎn)2:貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與不良貸款
(一)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類
1.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概念
貸款分類,是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程,其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。目前,我國部分商業(yè)銀行正在向更詳細(xì)的十級或十二級貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法過渡。
2007年7月中國銀監(jiān)會印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》,要求商業(yè)銀行應(yīng)至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類,后三類合稱為不良貸款。各檔次的定義分別為:
正常:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。
關(guān)注:盡管貸款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會造成一定損失。
可疑:借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要造成較大損失。
損失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。
2.貸款分類原則與考慮因素
貸款分類應(yīng)遵循以下原則:
、僬鎸(shí)性原則。
、诩皶r(shí)性原則。
、壑匾栽瓌t。
、軐徤餍栽瓌t。
商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類,應(yīng)注意考慮以下因素:
、俳杩钊说倪款能力;
、诮杩钊说倪款記錄;
、劢杩钊说倪款意愿;
、苜J款項(xiàng)目的盈利能力;
、葙J款的擔(dān)保;
、拶J款償還的法律責(zé)任;
、咩y行的信貸管理狀況。
3.貸款分類的最低標(biāo)準(zhǔn)
(1)下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類:
、俦窘鸷屠㈦m尚未逾期,但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。
②借新還舊,或者需通過其他融資方式償還。
③改變貸款用途。
④本金或者利息逾期。
、萃唤杩钊藢Ρ拘谢蚱渌y行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。
⑥違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。
(2)下列貸款應(yīng)至少歸為次級類:
、儆馄(含展期后)超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。
、诮杩钊死煤喜ⅰ⒎至⒌刃问綈阂馓訌U銀行債務(wù),本金或者利息已經(jīng)逾期。
(3)需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類:
、僦亟M貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化,或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。
、谥亟M后的貸款(簡稱重組貸款)如果仍然逾期,或借款人仍然無力歸還貸款,應(yīng)至少歸為可疑類。
、壑亟M貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高,觀察期結(jié)束后,應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。
(二)不良貸款管理
不良貸款是指由于借款人到期無法正常履行償還責(zé)任,將會給銀行帶來一定經(jīng)濟(jì)損失的貸款,次級類、可疑類和損失類貸款合稱為不良貸款。
1.不良貸款的識別
2.不良貸款的評估
(1)全面評價(jià)不良貸款的狀況
通過深入分析不良貸款的狀況,評價(jià)不良貸款的可能損失程度,其主要分析要點(diǎn)如下:
、俨涣假J款形成的具體原因,區(qū)分宏觀經(jīng)濟(jì)波動因素、借款人經(jīng)營管理不力因素、銀行貸款管理不善因素等。
、诮杩钊速Y產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)狀況和變動趨勢。
③借款人產(chǎn)品的市場前景等經(jīng)營因素對其還貸能力的可能改善程度。
、茔y行已采取的保全措施是否有效。
、莶涣假J款的整體惡化程度和趨勢。
、尬磥碛嘘P(guān)各方可能采取的行為對不良貸款的影響情況。
、哳A(yù)測不良貸款回收的可能性和損失程度,并對其處置的成本和收益進(jìn)行分析。
(2)確定不良貸款評估標(biāo)準(zhǔn)
不良貸款評估標(biāo)準(zhǔn)是指不良貸款評估業(yè)務(wù)所適用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)我國資產(chǎn)評估管理要求和國際上資產(chǎn)評估慣例,資產(chǎn)評估中的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有重置成本、現(xiàn)行市價(jià)、收益現(xiàn)值和清算價(jià)格。
3.不良貸款處置方式
(1)直接追償
(2)訴訟追償
(3)委外清收
(4)債務(wù)減免
(5)不良貸款重組
(6)以資抵債
(7)呆賬核銷
(8)押品處置
(9)債權(quán)轉(zhuǎn)讓
債權(quán)轉(zhuǎn)讓可以分為單位債權(quán)轉(zhuǎn)讓和批量轉(zhuǎn)讓。
(10)資產(chǎn)租賃
(11)破產(chǎn)清償
(12)債務(wù)重組
(13)押品處置
4.不良貸款處置盡職要求
為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)處置行為,明確不良資產(chǎn)處置工作盡職要求,中國銀監(jiān)會、財(cái)政部2005年下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》(以下簡稱指引),對資產(chǎn)剝離收購、管理、處置各個(gè)環(huán)節(jié),都提出了基本盡職要求。
(1)總體要求。
(2)處置前期調(diào)查
(3)處置定價(jià)
(4)處置方案制定、審批和實(shí)施
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