5呆賬核銷

　　1、符合下列條件之一而導致未能收回債權或股權的，可認定為呆賬：

　�、俳杩钊撕蛽�保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的;

　�、诮杩钊嗽馐苤卮笞匀粸暮�或者意外事故，損失巨大且不能全部獲得保險補償?shù)?

　�、劢杩钊撕蛽�保人已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　�、芙杩钊撕蛽�保人已完全停止經營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢的;

　�、萁杩钊擞|犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者的;

　�、藿杩钊撕蛽�保人不能償還到期債務，銀行訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權;或借款人和擔保人無財產可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結或終止(中止)債權的;

　　⑥銀行對債務作訴諸法律后，經法院調解或經債權人會議通過，并與債務人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務人履行完還款義務后，銀行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?

　�、邔�借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人與擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任;或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持的;

　�、嚅_立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述原因，無法償還墊款的;

　�、岚凑諊�家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的銀行的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經清算和追償后仍無法收回的股權;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產、關閉、解散或撤銷，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　⑩余額在50萬元(含)以下[農村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元(含)以下]的對公貸款，追索超過2年，仍無法收回的。

　　2、銀行申報核銷呆賬，必須提供以下材料：借款人或者被投資企業(yè)資料;經辦行(公司)的調查報告;其他。

　　★不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。

　　3、呆賬核銷審查要點包括：呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權是否充分受償;呆賬數(shù)額是否準確;貸款責任人是否已經認定、追究。

　　4、對符合條件的呆賬經批準核銷后，由銀行總行審批核銷。對于小額呆賬，可授權一級分行審批，并上報總行備案，一級分行一般不得再向分支機構轉授權。

　　5、下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：

　�、俳杩钊嘶蛘邠�保人有經濟償還能力，未按期償還的銀行債權;

　�、谶`反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權;

　�、坌姓�干預逃廢或者懸空的銀行債權;

　　④銀行未向借款人和擔保人追償?shù)膫鶛?

　�、萜渌�不應當核銷的銀行債權或者股權。

　　6、呆賬核銷后的管理

　�、贆z查工作：呆賬核銷后進行的檢查，應將重點放在檢查呆賬申請材料是否真實上;

　�、谧ズ么呤展ぷ鳎捍糍~核銷是銀行內部的賬務處理，并不視為銀行放棄債權，對于核銷呆賬后債務人仍然存在的，應注意對呆賬核銷事實加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務人恢復償債能力，應積極催收;

　　③認真做好總結。

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