7.1.9 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

　　《中華人民共和國(guó)》是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生 社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要法條

　　(1)個(gè)人所得稅納義務(wù)人(2)個(gè)人所得稅對(duì)象

　　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所和稅：如下列十一條詳教材P209.

　　(3)免納和減征個(gè)人所得稅的個(gè)人收項(xiàng)目

　　有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：詳教材P210.

　　(4)個(gè)人所得稅的征收管理

　　7.1.10 《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》

　　1、《物權(quán)法》的基本內(nèi)容

　　《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》分五編十九章，對(duì)物權(quán)的設(shè)立、所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，于2007年10月1 日開始施行。

　　《物權(quán)法》是一部明確物的歸屬，保護(hù)物權(quán)，充分發(fā)揮物的效用，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)國(guó)家基本經(jīng)濟(jì)制度，關(guān)系人民群眾切身利益的民事基本法律。

　　2、和商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容

　　(1)不動(dòng)產(chǎn)登記管理(2)動(dòng)產(chǎn)的交付管理(3)擔(dān)保物權(quán)(4)抵押

　　債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：

　　(一)建筑物和其他土地附著物;(二)建設(shè)用地使用權(quán);(三)以招標(biāo)、拍賣、分開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán);(四)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品;(五)正在建造的建筑物、船舶、航空器;(六)交通運(yùn)輸工具;(七)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

　　下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

　　(一)土地所有權(quán);(二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外;(三)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施;(四)所有權(quán)、使用權(quán)有明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn);(五)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn);(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

　　設(shè)立抵押權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立抵押合同。

　　抵押合同一般包括下列條款：

　　(一)被擔(dān)保債權(quán)的種類數(shù)額;(二)債務(wù)人履行債務(wù)的期限;

　　(三)抵押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、狀況、所在地、所有權(quán)歸屬或者使用權(quán)歸屬;(四)擔(dān)保的范圍;

　　(5)質(zhì)押 設(shè)立質(zhì)權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂閱質(zhì)權(quán)合同。

　　質(zhì)權(quán)合同一般包括下列條款：

　　(一)被擔(dān)保債權(quán)的種類和數(shù)額;(二)債務(wù)人履行債務(wù)的期限;(三)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況;(四)擔(dān)保的范圍;(五)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)交付的時(shí)間。

　　(6)留置

　　7.2 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的相關(guān)行政法規(guī)

　　7.2.1 《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》

　　于2006年11月8日經(jīng)國(guó)務(wù)院第155次常務(wù)會(huì)議通過，自2006年12月11日起施行。

　　7.2.2 《期貨交易管理?xiàng)l例》

　　1、主要內(nèi)容

　　《期貨交易管理?xiàng)l例》自2007年4月15日起施行。

　　條例將適用范圍從原來的商品期貨擴(kuò)大到商品、金融期貨和期權(quán)合約交易。

　　明確界定期貨公司是依照《中華人民共和國(guó)公司法》和《期貨交易管理?xiàng)l例》規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營(yíng)期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。期貨公司除經(jīng)營(yíng)境內(nèi)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)外，還可以申請(qǐng)境外期貨經(jīng)紀(jì)、期貨投資咨詢以及國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他期貨業(yè)務(wù)。

　　2、和個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要內(nèi)務(wù)

　　期貨交易的有關(guān)概念

　　(一)期貨合約(二)期權(quán)合約(三)保證金(四)結(jié)算(五)交割(六)平倉(cāng)(七)持倉(cāng)量(八)持倉(cāng)限額(九)倉(cāng)單(十)漲跌停板(十一)內(nèi)幕信息(十二)內(nèi)幕信息的知情人員

　　7.3 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的相關(guān)部門規(guī)章及解釋

　　7.3.1 《商業(yè)銀行開辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》

　　1、代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)基本概念

　　商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)，是指具有代客境外理財(cái)資格的商業(yè)銀行，受境內(nèi)機(jī)構(gòu)和居民個(gè)人的委托，以其投資在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　代客境外理財(cái)產(chǎn)品具有以下特點(diǎn)：

　　第一，資金投資市場(chǎng)在境外。第二，可投資的境外產(chǎn)品和境外金融市場(chǎng)有限。第三，可以直接用人民幣投資。

　　投資代客境外理財(cái)產(chǎn)品主要面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格等波動(dòng)的不確定性而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是指以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易一方不雙胞胎履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。

　　2、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的重要內(nèi)容

　　(1)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理 (2)資金流出入管理

　　商業(yè)銀行境外理財(cái)投資，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)具有托管業(yè)務(wù)資格的其他境內(nèi)商業(yè)銀行作為托管人托管其用于境外投資的全部資產(chǎn)。

　　除中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的職責(zé)外，托管人還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：詳見教材P223。

　　(3)信息披露與監(jiān)督管理

　　7.3.2 《證券投資基金銷售管理辦法》

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定了《證券投資基金銷售管理辦法》，自2007年7月1 日起施行。

　　1、證券投資基金銷售的概念

　　證券投資基金銷售，包括基金管理人或者基金管理人委托的其他機(jī)構(gòu)宣傳推介基金，發(fā)售基金份額，辦理基金份額申購(gòu)、贖回等活動(dòng)。

　　2、商業(yè)銀行從事基金代銷業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

　　商業(yè)銀行申請(qǐng)基金代銷業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：詳見教材P225。+9

　　3、關(guān)于基金宣傳推介材料的具體要求

　　(1)基金宣傳推介材料的界定。所謂基金宣傳推介材料，是指為推介基金向公眾或者公布，使公眾可以普遍獲得的書面、電子或其他介質(zhì)的信息。

　　(2)事前報(bào)備程序。

　　基金管理人和基金代銷機(jī)構(gòu)的基金宣傳推介材料，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)基金管理人的督察長(zhǎng)檢查，出具合規(guī)意見書，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

　　(3)關(guān)于宣傳推介材料內(nèi)容 具體要求。

　�、俳�止性規(guī)定

　�、陉P(guān)于登載基金業(yè)績(jī)及風(fēng)險(xiǎn)提示的規(guī)定

　　首先，要依據(jù)基金合同的已生效期確定所登載基金的過往業(yè)績(jī)年度。

　　其次，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者行業(yè)公認(rèn)的準(zhǔn)則計(jì)算基金的業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù);引用的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確。最后，基金宣傳推介材料應(yīng)當(dāng)含有明確、醒目的風(fēng)險(xiǎn)提示和警示性文字。

　�、蹖�(duì)基金宣傳推介材料內(nèi)容的其他要求。

　　4、基金銷售行為規(guī)范

　　(1)關(guān)于建立健全基金銷售相關(guān)管理制度的規(guī)定。

　　①原則要求。②賬戶制度。③檔案管理制度。

　　(2)關(guān)于基金銷售的強(qiáng)制性和禁止規(guī)定

　�、訇P(guān)于簽訂書面代凄婉協(xié)議和公示業(yè)務(wù)資格證明文件的要求。②關(guān)于申購(gòu)、贖回的規(guī)定。

　　③關(guān)于收取銷售費(fèi)用的規(guī)定。

　�、芷渌�有關(guān)基金銷售的禁止性規(guī)定�；�金管理人、代銷機(jī)構(gòu)從事基金銷售活動(dòng)。

　　5、法律責(zé)任

　　明確規(guī)定了違規(guī)行為的處罰條款，規(guī)定了責(zé)令整改、暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案、暫停履行職務(wù)、認(rèn)定為不適宜擔(dān)任相關(guān)職務(wù)等行政監(jiān)管措施和警告、罰款等行政處罰措施，加強(qiáng)了可操作性。

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