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　　第八章個人理財業(yè)務管理

　　第二節(jié) 個人理財資金使用管理(★★★)

　　個人理財資金的使用與管理是商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理的重要內(nèi)容。與代理理財產(chǎn)品不同，在商業(yè)銀行個人理財業(yè)務中，商業(yè)銀行銷售理財計劃會聚的資金需要在符合監(jiān)管要求的條件下，按照理財計劃的要求進行投資和管理。在《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)下發(fā)后，為了規(guī)范理財資金的使用，監(jiān)管部門出臺了一系列的文件，其中包括《關于進一步觀范商業(yè)銀行個人理財業(yè)務投資管理有關問題的通知》和《關于進一步規(guī)范銀信合作有關事項的通知》。通過這幾個文件，監(jiān)管部門對商業(yè)銀行個人理財資金的使用實現(xiàn)了動態(tài)監(jiān)管。

　　1.《辦法》有關商業(yè)銀行個人理財資金使用的規(guī)定

　　根據(jù)《辦法》商業(yè)銀行個人理財?shù)馁Y金使用與核算有以下要求：

　�、偕虡I(yè)銀行銷售理財計劃匯集的理財資金，應按照理財合同的約定管理和使用。商業(yè)銀行除對理財計劃所匯集的資金進行正常的會計核算外，還應為每一個理財計劃制作明細記錄。

　　②在理財計劃的存續(xù)期內(nèi)，商業(yè)銀行應向客戶提供其所持有的所有相關資產(chǎn)的賬單.賬單應列明資產(chǎn)變動、收入和費用、期末資產(chǎn)估值等情況。賬單提供應不少于兩次，并且至少每月提供一次。商業(yè)銀行與客戶另有約定的除外。

　�、凵虡I(yè)銀行應按季度準備理財計劃各投資工具的財務報表、市場表現(xiàn)情況及相關材料，客戶有權查詢或要求商業(yè)銀行向其提供上述信息。

　�、苌虡I(yè)銀行應在理財計劃終止時，或理財計劃投資收益分配時，向客戶提供理財計劃投資、收益的詳細情況報告。

　�、萆虡I(yè)銀行應根據(jù)個人理財業(yè)務的性質(zhì)，按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定.采用適宜的會計核算和稅務處理方法�，F(xiàn)行法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的，商業(yè)銀行應積極與有關部門進行溝通，并就所采用的會計核算和稅務處理方法，制定專門的說明性文件，以備有關部門檢查。

　　中國銀監(jiān)會辦公廳2007年11月28日下發(fā)的《關于調(diào)整商業(yè)銀行個人理財業(yè)務管理有關規(guī)定的通知》規(guī)定，理財產(chǎn)品存續(xù)期內(nèi)，如發(fā)生重大收益波動、異常風險事件、重大產(chǎn)品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況，各商業(yè)銀行應及時報告中國銀監(jiān)會或其派出機構。理財產(chǎn)品存續(xù)期結束后，各商業(yè)銀行應對產(chǎn)品收益實現(xiàn)情況、發(fā)生的風險和處置情況，以及客戶滿意度等作出后評價，并將產(chǎn)品后評價報告報送中國銀監(jiān)會或其派出機構。

　　2.《關于進一步規(guī)范商業(yè)銀行個人理財業(yè)務投資管理有關問題的通知》有關商業(yè)銀行個人理財業(yè)務資金的使用規(guī)定

　　中國銀監(jiān)會2009年7月6日下發(fā)的《關于進一步規(guī)范商業(yè)銀行個人理財業(yè)務投資管理有關問題的通知》對商業(yè)銀行個人理財業(yè)務資金的使用進一步進行規(guī)范，提出要保障理財資金投資管理的合規(guī)性和有效性，并要求商業(yè)銀行在充分分析宏觀經(jīng)濟與金融市場的基礎上，確定理財資金的投資范圍和投資比例，合理進行資產(chǎn)配置，分散投資風險;要求商業(yè)銀行堅持審慎、穩(wěn)健的原則對理財資金進行投資管理，不得投資于可能造成本金重大損失的高風險金融產(chǎn)品，以及結構過于復雜的金融產(chǎn)品，并作如下規(guī)定：第六條商業(yè)銀行應盡責履行信息披露義務，向客戶充分披露理財資金的投資方向、具體投資品種以及投資比例等有關投資管理信息，并及時向客戶披露對投資者權益或者投資收益等產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件。

　　第八條商業(yè)銀行可以獨立對理財資金進行投資管理，也可以委托經(jīng)相關監(jiān)管機構批準或認可的其他金融機構對理財資金進行投資管理。

　　第九條 商業(yè)銀行發(fā)售理財產(chǎn)品，應按照企業(yè)會計準則(2006)第23號“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”及其他相關規(guī)定，對理財資金所投資的資產(chǎn)逐項進行認定，將不符合轉(zhuǎn)移標準的理財資金所投資的資產(chǎn)納入表內(nèi)核算，并按照自有同類資產(chǎn)的會計核算制度進行管理，對資產(chǎn)方按相應的權重計算風險資產(chǎn)，計提必要的風險撥備。

　　第十條 商業(yè)銀行發(fā)售理財產(chǎn)品，應委托具有證券投資基金托管業(yè)務資格的商業(yè)銀行托管理財資金及其所投資的資產(chǎn)。

　　第十一條理財資金用于投資固定收益類金融產(chǎn)品，投資標的市場公開公平級應在投資級以上。第十二條理財資金用于投資銀行信貸資產(chǎn)，應符合以下要求：

　�、偎�投資的銀行信貸資產(chǎn)為正常類;

　�、谏虡I(yè)銀行應獨立或委托其他商業(yè)銀行擔任所投資銀行信貸資產(chǎn)的管理人，并確保不低于管理人自營同類資產(chǎn)的管理標準。

　　第十三條理財資金用于發(fā)放信托貸款，應符合以下要求：

　　①遵守國家相關法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策的要求;

　�、谏虡I(yè)銀行應對理財資金投資的信托貸款項目進行盡職調(diào)查，比照自營貸款業(yè)務的管理標準對信托貸款項目作出評審。

　　第十四條理財資金用于投資單一借款人及其關聯(lián)企業(yè)銀行貸款，或者用于向單一借款人及其關聯(lián)企業(yè)發(fā)放信托貸款的總額不得超過發(fā)售銀行資本凈額的l0%。

　　第十五條理財資金用于投資公開或非公開市場交易的資產(chǎn)組合，商業(yè)銀行應具有明確的投資標的、投資比例及募集資金規(guī)模計劃，應對資產(chǎn)組合及其項下各項資產(chǎn)進行獨立的盡職調(diào)查與風險評估，并由高級管理層核準評估結果后，在理財產(chǎn)品發(fā)行文件中進行披露。

　　第十六條理財資金用于投資金融衍生品或結構性產(chǎn)品，商業(yè)銀行或其委托的境內(nèi)投資管理人應具備金融機構衍生品交易資格，以及相適應的風險管理能力。

　　第十七條理財資金用于投資集合資金信托計劃，其目標客戶的選擇應參照《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》對于合格投資者的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條理財資金不得投資于境內(nèi)二級市場公開交易的骰票或與其相關的證券投資基金。理財資金參與新股申購，應符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定。

　　第十九條理財資金不得投資于未上市企業(yè)股權和上市公司非公開發(fā)行或交易的股份。

　　第二十條對于具有相關投資經(jīng)驗，風險承受能力較強的高資產(chǎn)凈值客戶，商業(yè)銀行可以通過私人銀行服務滿足其投資需求，不受本通知第十八條和第十九條限制。

　　第二十一條理財資金投資于境外金融市場，除應遵守本通知相關規(guī)定外，應嚴格遵守《商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務管理暫行辦法》和《關于調(diào)整商業(yè)銀行代客境外理財業(yè)務境外投資范圍的通知》等相關監(jiān)管規(guī)定。嚴禁利用代客境外理財業(yè)務變相代理銷售在境內(nèi)不具備開展相關金融業(yè)務資格的境外金融機 構所發(fā)行的金融產(chǎn)品。嚴禁利用代客境外理財業(yè)務變相代理不具備開展相關金融業(yè)務資格的境外金融 機構在境內(nèi)拓展客戶或從事相關類似活動。

　　第二十二條商業(yè)銀行因違反上述規(guī)定，或因相關責任人嚴重疏忽，造成客戶重大經(jīng)濟損失，監(jiān)管部門將依據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關規(guī)定，追究發(fā)售銀行高級管理層、理財業(yè)務管理部門以及相關風險管理部門、內(nèi)部審計部門負責人的相關責任，暫停該機構發(fā)售新的理財產(chǎn)品。

　　3.《關于進一步規(guī)范銀信合作有關事項的通知》有關商業(yè)銀行個人理財業(yè)務資金的使用規(guī)定

　　2009年12月24日，中國銀監(jiān)會下發(fā)了《關于進一步規(guī)范銀信合作有關事項的通知》，該通知進一步規(guī)范了商業(yè)銀行與信托公司業(yè)務合作行為，其中與個人理財業(yè)務資金使用相關的規(guī)定有以下幾點：

　　第三條商業(yè)銀行應在向信托公司出售信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)后的十個工作日內(nèi)，書面通知債務人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓事宜，保證信托公司真實持有上述資產(chǎn)。

　　第四條商業(yè)銀行應在向信托公司出售信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)后的十五個工作日內(nèi)，將上述資產(chǎn)的全套原始權利證明文件或者加蓋商業(yè)銀行有效印章的上述文件復印件移交給信托公司，并在此基礎上辦理抵押品權屬的重新確認和讓渡。如移交復印件的，商業(yè)銀行須確保上述資聲全套原始權利證明文件的真實與完整，如遇信托公司確需提供原始權利證明文件的，商業(yè)銀行有義務及時提供。

　　第五條銀信合作理財產(chǎn)品不得投資于理財產(chǎn)品發(fā)行銀行自身的信貸資產(chǎn)或票據(jù)資產(chǎn)。

　　這些規(guī)定基本上構建成商業(yè)銀行個人理財業(yè)務資金使用情況的框架體系，理財資金投資管理的合規(guī)性和有效性、安全性和風險控制是監(jiān)管的重點，也是理財資金使用的重要原則。

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