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　　第十二章：商業(yè)銀行資產負債管理

　　第一節(jié) 資產負債管理概述

　　考點1 資產負債管理的對象

　　傳統(tǒng)資產負債管理的內涵是：根據(jù)外部形勢變化及發(fā)展戰(zhàn)略要求.以資本約束為核心，以資產負債組合管理為基本工具。對資產負債表中的資產、負債和權益的總量、結構及組合配置進行全面、動態(tài)和前瞻性的規(guī)劃、調節(jié)和控制的整個過程。

　　資產負債管理體現(xiàn)了商業(yè)銀行經營管理的最基本原則。即以安全性、流動性為基本前提.通過盈利性實現(xiàn)銀行價值的最大化。

　　當前商業(yè)銀行資產負債管理已經越來越強調全面、動態(tài)和前瞻的綜合平衡管理。

　　管理內容上：從資產負債表內管理，轉變?yōu)橘Y產負債表內外項目全方位綜合管理。

　　管理范疇上：從單一本幣口徑資產負債管理。轉變?yōu)楸就鈳刨Y產負債全面管理：從單一法人角度資產負債管理，轉變?yōu)榧瘓F戰(zhàn)略角度加強子公司和境外機構統(tǒng)一、全局性資產負債管理。管理思路上：由對表內資產負債規(guī)模被動管理.轉變?yōu)閷�資產負債表內外項目規(guī)模、結構、風險的積極主動管理。

　　考點2 資產負債管理的目標及原則

　　1.資產負債管理的目標

　　商業(yè)銀行資產負債管理的整體目標是，在承受合理的缺口與流動性風險的前提下，追求銀行價值的最大化。

　　(1)短期目標。

　　根據(jù)資本市場估值理論.商業(yè)銀行市場價值主要取決于三個因素：銀行的凈現(xiàn)金流量、獲取現(xiàn)金流量的時間以及與現(xiàn)金流量相關的風險。短期內，影響銀行價值的主要變量是凈現(xiàn)金流量。

　　目前.以凈利息收益率(NIM)作為衡量短期資產負債效率的核心指標。以其作為核心的短期管理目標突出了對利潤最大化的追求，從收入和成本匹配的角度強調了對銀行資本的有效利用，但是該指標越高，蘊含的結構風險可能也較高。

　　綜合管理內涵和職能.資產負債管理短期目標可概括為：順應當前經濟形勢、市場變革和監(jiān)管要求的變化.堅持穩(wěn)健審慎的風險偏好，以提升凈利息收益率和股權收益率水平為核心.統(tǒng)籌表內外資產負債管理.做好規(guī)模、風險、收益的平衡協(xié)調發(fā)展。

　　(2)長期目標。

　　從長期看.商業(yè)銀行經營管理應充分考慮資金的時間價值與風險和收益之間的關系，要在有效控制風險的基礎上.以實現(xiàn)公司價值最大化為基本目標�，F(xiàn)代商業(yè)銀行普遍采用的一種新型的以風險為基礎的價值創(chuàng)造能力考察指標是經濟資本回報率(RAROC)。

　　結合管理內涵和職能，資產負債管理長期目標可概括為：從銀行整體戰(zhàn)略出發(fā)，建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的資產負債管理體系，強化資本約束，提高風險控制水平，加強業(yè)務經營引導和調控能力.統(tǒng)籌把握資產負債的總量和結構，促進流動性、安全型和效益性的協(xié)調統(tǒng)一。實現(xiàn)經濟資本回報率最大化，進而持續(xù)提升股東價值回報。

　　2.資產負債管理原則

　　為了確保實現(xiàn)管理目標.資產負債管理通常需要遵循以下四項管理原則：

　　(1)戰(zhàn)略導向原則。

　　(2)資本約束原則。

　　(3)綜合平衡原則。

　　(4)價值回報原則。

　　考點3 資產負債管理的構成內容

　　1.資本管理

　　商業(yè)銀行資本管理的范疇一般包括監(jiān)管資本管理、經濟資本管理和賬面資本管理。

　　2.資產負債組合管理

　　資產負債組合管理是對銀行資產負債表進行積極的管理，即在滿足風險性、效益性、流動性協(xié)調平衡的基礎上。通過優(yōu)化資產負債表的組合配置結構，謀求收益水平的持續(xù)提高。

　　資產負債組合管理包括資產組合管理、負債組合管理和資產負債匹配管理三個部分。

　　3.資產負債計劃管理

　　資產負債計劃是資產負債管理的重要手段.主要包括資產負債總量計劃和結構計劃。通常.商業(yè)銀行主要根據(jù)全行資本總量和資本充足率水平來確定資產負債總量計劃。資產負債結構計劃主要包括資本計劃、信貸計劃、投資計劃、同業(yè)及金融機構往來融資計劃、存款計劃及資產負債期限控制計劃等。

　　4.定價管理

　　定價管理是商業(yè)銀行經營管理的一個核心內容。直接影響銀行的經營利潤。定價管理可分為外部產品定價和內部資金轉移定價管理。

　　5.銀行賬戶利率風險管理

　　銀行賬戶利率風險是指因利率水平、期限結構等要素發(fā)生不利變動，導致銀行賬戶整體收益和經濟價值遭受損失的風險。在利率市場化推進的過程中，利率波動性將不斷增加，銀行賬戶利率風險的管理難度也將加大。

　　6.資金管理

　　資金管理的核心是建設內部資金轉移定價機制和全額資金管理體制.建成以總行為中心.自下而上集中資金和自上而下配置資金的收支兩條線、全額計價、集中調控、實時監(jiān)測和控制全行資金流的現(xiàn)代商業(yè)銀行司庫體系。

　　7.流動性風險管理

　　流動性風險管理的內容主要包括建立科學完善的管理機制.對流動性風險實施有效地識別、計量、預警、監(jiān)控和報告，確保銀行在正常經營環(huán)境或壓力狀態(tài)下，能及時滿足資產、負債及表外業(yè)務引發(fā)的流動性需求和履行對外支付義務。有效平衡資金的效益性和安全性.加強附屬機構流動性風險管理和監(jiān)測，有效防范整體流動性風險。

　　8.投融資業(yè)務管理

　　投融資和票據(jù)轉貼現(xiàn)業(yè)務是商業(yè)銀行一項重要的、不可或缺的資產業(yè)務.不僅具有盈利功能，還具有資金調控蓄水池和信貸規(guī)模調節(jié)器的作用。

　　9.匯率風險管理

　　商業(yè)銀行面臨的匯率風險主要是指由于匯率波動造成以基準計價的資產遭受價值損失和財務損失的可能性。

　　備考提示

　　資產負債組合管理：資產組合管理以資本約束為前提，在測算資產組合風險回報與優(yōu)化資本配比結構的基礎上，綜合運用量價工具，調控資產總量和結構.構建以資本和收息率為中心的價值傳導機制，確保經風險調整后的資產收益率最大化。

　　負債組合管理以平衡資金來源和運用為前提，通過加強主動負債管理.優(yōu)化負債的品種、期限及利率結構，降低負債成本，保持負債成本與流動性的平衡，確保負債總量適度.提高市場競爭力，有效支撐資產業(yè)務的發(fā)展。

　　資產負債匹配管理立足資產負債管理，以流動性指標、資本充足率和資產負債相關項目的關聯(lián)關系等為約束條件，進行資產負債匹配管理.持續(xù)優(yōu)化資產負債組合配置的成本收益結構和期限結構。

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