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　　第十一章：公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

　　第二節(jié) 內(nèi)部控制

　　考點 內(nèi)部控制

　　1.內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則

　　(1)內(nèi)部控制目標(biāo)。保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行：保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn);保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計信息、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。

　　(2)內(nèi)部控制基本原則。全覆蓋原則;制衡性原則;審慎性原則;相匹配原則。

　　2.內(nèi)部控制治理

　　董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系。監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé)。高級管理層負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施.對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

　　3.內(nèi)部控制措施

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施主要包括：內(nèi)控制度、風(fēng)險識別、信息系統(tǒng)、崗位設(shè)置、員工管理、授權(quán)管理、會計核算、監(jiān)控對賬、外包管理和投訴處理。

　　4.內(nèi)部控制保障

　　健全的內(nèi)部控制保障體系主要包括以下要素：信息系統(tǒng)控制、報告機制、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理、人員管理、考評管理和內(nèi)控文化。

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