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　　第十三章 資本管理

　　第一節(jié) 概述

　　一、資本的定義與分類

　　角度不同，定義不同：

　　(一)賬面資本(會計資本)

　　指銀行資產負債表中資產減去負債后的余額，即所有者權益。

　　我國商業(yè)銀行的會計資本構成：普通股/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

　　會計資本反映銀行實際擁有的資本水平，與銀行面對的實際風險無關聯。

　　(二)監(jiān)管資本

　　涉及兩個層次的概念：一是銀行實際持有的符合監(jiān)管規(guī)定的合格資本：二是銀行按照監(jiān)管要求應當持有的最低資本量或最低資本要求。

　　合格資本是指按照監(jiān)管規(guī)定，銀行根據自身情況計算得出的資本數量。

　　最低資本要求則是監(jiān)管規(guī)定的，用于覆蓋銀行面臨主要風險損失所必須持有的資本數量。

　　合格資本應能夠覆蓋銀行所面l臨的風險水平，即應大于最低資本要求。

　　(三) 經濟資本

　　經濟資本是描述在一定的置信度水平下(如99%)，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有或需要的資本金。其不是銀行實實在在擁有的資本。經濟資本本質上是一個風險概念，因而又稱為風險資本。從銀行審慎、穩(wěn)健經營的角度而言，銀行持有的資本數量應大于經濟資本。

　　(四)三種資本之間的關系

　　在資本功能方面，賬面資本與監(jiān)管資本(銀行持有的合格資本)具有交叉，可以用于吸收損失。

　　從數量角度而言，賬面資本經過一定的調整，可以得到符合監(jiān)管要求的合格資本，合格資本的數額應大于最低監(jiān)管資本要求;銀行要穩(wěn)健、審慎經營，持有的賬面資本還應大于經濟資本。

　　就銀行管理角度來看，相對于監(jiān)管資本，經濟資本更好地反映了銀行的風險狀況和資本需求，對銀行風險變動具有更高的敏感性，目前已經成為先進銀行廣泛應用的管理工具。

　　二、資本的作用

　　1 . 為銀行提供融資

　　2 . 吸收和消化損失

　　3 . 限制銀行業(yè)務過度擴張

　　4 . 維持市場信心

　　第二節(jié) 巴塞爾資本協(xié)議與我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

　　一、巴塞爾資本協(xié)議

　　(一)第一版巴塞爾資本協(xié)議

　　1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》(即《巴塞爾資本協(xié)議》)，規(guī)定銀行必須根據自己的實際信用風險水平持有一定數量的資本。

　　第二節(jié) 巴塞爾資本協(xié)議與我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

　　第一次在國際上明確了資本充足率監(jiān)管的三個要素，即監(jiān)管資本定義、風險加權資產計算和資本充足率監(jiān)管要求。

　　1.統(tǒng)一了監(jiān)管資本定義

　　第一版巴塞爾資本協(xié)議提出了兩個層次的資本：核心資本和附屬資本。

　　核心資本主要包括實收資本(或普通股)、公開儲備(資本公積、盈余公積、留存利潤、股票發(fā)行溢價);附屬資本主要包括非公開儲備、重估儲備、普通準備金、混合資本工具和長期次級債務等。

　　第二節(jié) 巴塞爾資本協(xié)議與我國銀行業(yè)資本監(jiān)管

　　2.建立了資產風險的衡量體系

　　第一版巴塞爾資本協(xié)議主要關注信用風險，根據銀行資產風險水平的大小分別賦予不同的風險權重，共分為0、10%、20%、50%、100%五個檔次。資產的賬面價值與相應的風險權重相乘，計算出風險加權資產，綜合反映資產的風險水平。

　　3.確定了資本充足率的監(jiān)管標準

　　資本充足率為資本與風險加權資產的比值。第一版巴塞爾資本協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。

　　(二)第二版巴塞爾資本協(xié)議

　　2004年，巴塞爾委員會發(fā)布了《統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架》(即第二版巴塞爾資本協(xié)議，也稱為巴塞爾新資本協(xié)議)。

　　新提議：構建了“三大支柱”的監(jiān)管框架，擴大了資本覆蓋風險的種類，改革了風險加權資產的計算方法。

　　1.第一支柱：最低資本要求

　　明確商業(yè)銀行總資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%，資本要全面覆蓋信用風險、市場風險和操作風險。允許商業(yè)銀行采用比較粗略的方法計量資本要求，同時鼓勵銀行采用更加精細、更加敏感的計量方法，并要求將計量結果充分應用于業(yè)務管理之中。

　　第二支柱：監(jiān)督檢查

　　監(jiān)管當局應建立相應的監(jiān)督檢查程序，采取現場和非現場檢查等方式，檢查和評價銀行內部資本充足率的評估情況和戰(zhàn)略，以及它們監(jiān)管資本達標的能力;對資本不足的銀行，監(jiān)管當局應采取適當的監(jiān)管措施。

　　3.第三支柱：市場紀律

　　第三支柱又稱市場約束、信息披露，是對第一支柱和第二支柱的補充。第三支柱要求銀行通過建立一套披露機制，以便于股東、存款人、債權人等市場參與者了解和評價銀行有關資本、風險、風險評估程序以及資本充足率等重要信息，通過市場力量來約束銀行行為，驅動銀行不斷強化自身管理。

　　(三)第三版巴塞爾資本協(xié)議

　　2009年以來，基于本輪國際金融危機的教訓，巴塞爾委員會于2010年12月發(fā)布了第三版巴塞爾協(xié)議(也稱“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”)。

　　1.強化資本充足率監(jiān)管標準

　　第三版巴塞爾資本協(xié)議全面強化了資本充足率監(jiān)管的三個要素：

　　(1)提升資本工具損失吸收能力

　　強調資本數量與資本質量同等重要，大幅度提高了各類資本工具的標準，提高各類資本工具的損失吸收能力。界定并區(qū)分一級資本和二級資本的功能：一級資本應能夠在銀行持續(xù)經營條件下吸收損失，其中普通股(含留存收益)應在一級資本中占主導地位;二級資本僅在銀行破產清算條件下承擔損失。

　　(2)增強風險加權資產計量的審慎性

　　提高了資產證券化交易風險暴露的風險權重，大幅度提高了內部模型法下市場風險資本要求和定性標準，大幅度提高源自場外衍生品和證券融資交易的交易對手信用風險的資本要求。

　　(3)提高資本充足率監(jiān)管標準

　　明確了三個層次的最低資本要求

　　2.引入杠桿率監(jiān)管標準

　　杠桿率監(jiān)管指標基于規(guī)模計算(該指標采用普通股或核心資本作為分子，所有表內外風險暴露作為分母)，與具體資產風險無關的，以此控制商業(yè)銀行資產規(guī)模的過度擴張，并作為資本充足率的補充指標。杠桿率不能低于3%，要求銀行自2015年開始披露杠桿率信息，2018年正式納入第一支柱框架。

　　3.建立流動性風險量化監(jiān)管標準

　　第三版巴塞爾資本協(xié)議提出了兩個流動性量化監(jiān)管指標：流動性覆蓋率(LCR)，用于衡量在短期壓力情景下(30 13 內)單個銀行的流動性狀況;凈穩(wěn)定融資比率(NSFR)，用于度量中長期內銀行可供使用的穩(wěn)定資金來源能否支持其資產業(yè)務的發(fā)展。在正常情況下，商業(yè)銀行的流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率都不得低于100%。

　　二、我國銀行資本監(jiān)管

　　2012年6月，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱《資本辦法》)，這標志著我國資本監(jiān)管制度在更高層次上實現了與國際標準接軌。

　　(一)資本充足率計算公式

　　資本充足率=(總資本一對應資本扣減項)/風險加權資產×l00%

　　一級資本充足率=(一級資本一對應資本扣減項)/風險加權資產×l00%

　　核心一級資本充足率=(核心一級資本一對應資本扣減項)/風險加權資產X l00%

　　其中，商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本;風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。

　　(二)資本充足率監(jiān)管要求

　　參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個層次：

　　第一層次為最低資本要求。核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%;我國對核心一級資本充足率的要求高于第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定(為4.5%)。

　　第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求。儲備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為0～2.5%，均由核心一級資本來滿足。

　　第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求。國內系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為1%，由核心一級資本滿足。若國內銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。

　　第四層次為第二支柱資本要求。確保資本充分覆蓋所有實質性風險。

　　根據《資本辦法》的規(guī)定，正常時期我國系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%。

　　中國銀行資本充足率監(jiān)管要求與三版巴塞爾協(xié)議對照表

　　(三)資本定義

　　1.核心一級資本

　　承擔風險和吸收損失的能力最強。核心一級資本主要包括以下6部分：實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風險準備，未分配利潤，少數股東資本可計入部分。

　　2.其他一級資本

　　與核心一級資本相比，承擔風險和吸收損失的能力相對差一些，主要包括：其他一級資本工具(優(yōu)先股、永續(xù)債等)及其溢價，少數股東資本可計入部分。

　　3.二級資本

　　二級資本目標是在破產清算情況下吸收損失，承擔風險與吸收損失的能力相對更差，主要包括：二級資本工具(次級債、可轉債)及其溢價，超額貸款損失準備，少數股東資本可計入部分。

　　4.資本扣除項

　　不具備損失吸收能力的項目，主要包括商譽、其他無形資產(土地使用權除外)，由經營虧損引起的凈遞延稅資產、貸款損失準備缺口等。

　　(四)過渡期安排

　　為緩解新的監(jiān)管標準對國內銀行資本充足率的影響，降低因資本充足壓力對銀行信貸供給能力和經濟增長可能的負面效應，《資本辦法》設定了6年的資本充足率達標過渡期。我國商業(yè)銀行應于2018年底前全面達到相關資本監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。

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