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　　第 3 章　信用風(fēng)險(xiǎn)管理

　　3.3.4 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的媒介，貫穿于整個(gè)流程和各個(gè)層面。

　　1.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告職責(zé)和路徑

　　(1)職責(zé)

　　外部監(jiān)管、內(nèi)控管理、市場約束

　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告通過強(qiáng)化信息披露可以達(dá)到強(qiáng)化市場約束的目的。

　　巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為通過強(qiáng)化信息披露可以達(dá)到強(qiáng)化市場約束的目的。市場約束作為新協(xié)議中的三大支柱之一，體現(xiàn)了近年來監(jiān)管理念的更新和對(duì)信息披露重要性的理解和認(rèn)識(shí)。首先，市場約束具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用;而商業(yè)銀行有效的信息披露可向市場參與者提供信息促進(jìn)市場約束的實(shí)現(xiàn)，減少?zèng)Q策的盲目性。其次，由于《巴塞爾新資本協(xié)議》允許商業(yè)銀行使用自己的方法計(jì)算信用和市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，鑒于商業(yè)銀行內(nèi)部方法對(duì)資本要求的影響，巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，全面的信息披露對(duì)于市場參與者認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本之間的關(guān)系及其有效性十分重要。最后，內(nèi)部方法、信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)和證券化等技術(shù)的使用都是以全面的信息披露為前提條件的。

　　報(bào)告信息應(yīng)該全面、相關(guān)、及時(shí)、可靠、可比、實(shí)質(zhì)。

　　(2)報(bào)告路徑：橫向和縱向

　　橫向就是在本級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間傳送風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

　　縱向就是各部門要向上級(jí)行的對(duì)口部門報(bào)送報(bào)告。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的主要內(nèi)容

　　(1)可分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告

　　(2)分為綜合報(bào)告和專題報(bào)告

　　(3)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的不良貸款報(bào)告：貸款三查，即貸前調(diào)查、放貸審查、貸后檢查。

　　地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析不良貸款余額、不良貸款比例較高的前十名一級(jí)分行，以及貸款余額、不良貸款余額最大的十家客戶。

　　(4)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(5)巴塞爾規(guī)定的披露內(nèi)容

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