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　　第三章 信用風(fēng)險管理

　　信用風(fēng)險是我國商業(yè)銀行目前所面臨的最主要風(fēng)險

　　3.1 信用風(fēng)險識別

　　3.1.1 單一法人客戶信用風(fēng)險識別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析：按照業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險特性的不同，商業(yè)銀行的客戶可劃分為法人客戶與個人客戶，法人客戶根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶。

　　2.單一法人客戶的財務(wù)狀況分析(1)財務(wù)報表分析①識別和評價財務(wù)報表風(fēng)險。主要關(guān)注財務(wù)報表在編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風(fēng)險②識別和評價經(jīng)營管理狀況：損益表③識別和評價資產(chǎn)管理狀況④識別和評價負(fù)債管理狀況(2)財務(wù)比率分析：

　　①盈利能力比率

　　銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]×100% 銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)×100%

　　資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報酬率)=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總+期末資產(chǎn)總)/2] ×100%

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均總資產(chǎn)=(凈利潤/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))

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　　存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2] 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2] 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=購貨成本/[(期初應(yīng)付賬款+期末應(yīng)付賬款)/2] 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn))/2] 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2] 資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額權(quán)益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權(quán)益凈額

　　資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

　　③杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。

　　資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)/利息費(fèi)用=[(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+息稅]/利息費(fèi)用

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　　流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負(fù)債合計

　　速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債合計，其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨或：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-待攤費(fèi)用

　　(3)現(xiàn)金流量分析(經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動)對于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款;對于中長期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

　　3.單一法人客戶的非財務(wù)因素分析：(1)管理層風(fēng)險分析：管理者的人品、誠信度、授信動機(jī)、經(jīng)營能力及道德水準(zhǔn)(2)行業(yè)風(fēng)險分析：行業(yè)周期性分析和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對行業(yè)的影響(3)生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險分析：總體經(jīng)營風(fēng)險、產(chǎn)品風(fēng)險、原材料的供應(yīng)風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險及銷售風(fēng)險(4)宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境分析：經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境;技術(shù)進(jìn)步;環(huán)保意識增強(qiáng);人口老化;自然災(zāi)害

　　4.單一法人客戶的擔(dān)保分析：擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。商業(yè)銀行可以通過執(zhí)行擔(dān)保來爭取貸款本息的最終償還或減少損失。

　　3.1.2 集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險識別

　　1.集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析

　　特征：1.在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的強(qiáng)調(diào)2.共同被第三方企事業(yè)法人所控制的3.主要投資這個人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制的4.存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　在識別和分析集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險的過程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)盡量做到：1.充分利用已有的外部信息系統(tǒng)2.盡職受理和調(diào)查評價3.重點關(guān)注注冊資金、股權(quán)分布、股權(quán)占比變更情況4.集團(tuán)法人客戶的識別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致5.成員單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動應(yīng)相應(yīng)調(diào)整6.對所有集團(tuán)法人客戶的框架圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。

　　集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險特征：1.內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁：兩個動機(jī)一：實現(xiàn)整個集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理和控制。二是通過關(guān)聯(lián)交易來規(guī)避障礙和粉飾財務(wù)報表2.連環(huán)擔(dān)保十分普遍，貸款實質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)3.真實財務(wù)狀況難以掌握4.系統(tǒng)性風(fēng)險較高5.風(fēng)險識別和貸后監(jiān)督難度大。

　　3.1.3 個人客戶信用風(fēng)險識別

　　1.個人客戶的基本信息分析：借款人的資信情況;資產(chǎn)與負(fù)債情況;貸款用途及還款來源調(diào)查;擔(dān)保方式;經(jīng)營情況

　　2.個人信貸產(chǎn)品分類及風(fēng)險分析

　　(1)個人住宅抵押貸款的風(fēng)險分析①經(jīng)銷商風(fēng)險②“假按揭”風(fēng)險：開發(fā)商以本單位職工或其他關(guān)系人冒充客戶作為購房人，通過假冒銷售的方式套取銀行貸款的行為。特征：開發(fā)商利用積壓房地產(chǎn)套取銀行信用，欺詐銀行信貸資金。表現(xiàn)形式：開發(fā)商與購房人串通，規(guī)避不允許零首付的政策限制來進(jìn)行“假按揭”③房地產(chǎn)價值下跌導(dǎo)致超額抵押值不足的風(fēng)險④借款人的經(jīng)濟(jì)財務(wù)狀況變動風(fēng)險

　　(2)個人零售貸款風(fēng)險分析：個人消費(fèi)貸款、個人經(jīng)營貸款信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)信貸

　　3.1.4 貸款組合信用風(fēng)險識別

　　貸款組合內(nèi)的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性。貸款組合信用風(fēng)險更多的是一種系統(tǒng)性風(fēng)險。1.宏觀經(jīng)濟(jì)因素2.行業(yè)風(fēng)險和區(qū)域風(fēng)險3.區(qū)域風(fēng)險

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