商業(yè)銀行風(fēng)險與資本
(一)資本的概念和作用
通常所說的資本是指會計資本,也就是賬面資本,等于金融機(jī)構(gòu)合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后 的所有者權(quán)益,包括實收資本或普通股、優(yōu)先股等。
資本的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
第一,資本為商業(yè)銀行提供融資。
第二,吸收和消化損失。
第三,限制商業(yè)銀行過度業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險承擔(dān)。
第四,維持市場信心。
第五,為商業(yè)銀行管理,尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。
(二)監(jiān)管資本與資本充足率要求
1.監(jiān)管資本的概念
監(jiān)管資本是監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應(yīng)持有的同其所承擔(dān)的業(yè)務(wù)總體風(fēng)險水平相匹配的資本,是監(jiān)管當(dāng)局針對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特征,按照統(tǒng)一的風(fēng)險資本計量方法計算得出的。
在《巴塞爾新資本協(xié)議》中,首先,根據(jù)商業(yè)銀行資本工具的不同性質(zhì),對監(jiān)管資本的范圍作出了界定,監(jiān)管資本被區(qū)分為核心資本和附屬資本。
(1)核心資本又稱為一級資本,包括商業(yè)銀行的權(quán)益資本(股本、盈余公積、資本公積和未分配利潤)和公開儲備;
(2)附屬資本又稱二級資本,包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務(wù)工具等。
(3)在計算風(fēng)險資本要求時,還規(guī)定了三級資本。
其次,新協(xié)議對三大風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)規(guī)定了不同的計算方法:
(1)對于信用風(fēng)險資產(chǎn),商業(yè)銀行可以采取標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級初級法和內(nèi)部評級高級法計算;
(2)對于市場風(fēng)險,商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法計算;
(3)對于操作風(fēng)險,商業(yè)銀行可以采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計算。
2.資本充足率
資本充足率指資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率,《巴塞爾新資本協(xié)議》將資本充足率定義為資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)加上12.5倍市場風(fēng)險及操作風(fēng)險資本要求的比率。
新協(xié)議規(guī)定國際活躍銀行的整體資本充足率不低于8%,其中核心資本充足率不得低于4%。
(三)經(jīng)濟(jì)資本及其應(yīng)用
1.經(jīng)濟(jì)資本的概念
經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下,為了應(yīng)付對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該 持有的資本金。經(jīng)濟(jì)資本的重要意義在于強(qiáng)調(diào)資本的有償占用,即占用資本來防范風(fēng)險是需要付出成本的。
2.經(jīng)濟(jì)資本配置對商業(yè)銀行的積極作用
第一,有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平。
第二,有助于商業(yè)銀行制定科學(xué)的業(yè)績評估體系。
3.RAROC
在經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的業(yè)績評估方法中,目前被廣泛接受和普遍使用的是經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率(Risk Adjusted Return on Capital,RAROC),其計算公式如下:
RAROC=(N1-EL)/UL
其中,Nl為稅后凈利潤,EL為預(yù)期損失,UL為非預(yù)期損失或經(jīng)濟(jì)資本。
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