五、其它風(fēng)險(xiǎn)控制部門

　　(一)財(cái)務(wù)控制部門：提供收益/損失數(shù)據(jù)

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門接受來自財(cái)務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并可用于事后校驗(yàn)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門與財(cái)務(wù)控制部門之間的密切合作是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益戰(zhàn)略的重要基石：績效評(píng)估方式從總收益或凈利潤轉(zhuǎn)向注重經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率;會(huì)計(jì)資本向監(jiān)管資本、經(jīng)濟(jì)資本的轉(zhuǎn)變。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門深入了解以風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)的資本核算方法，有助于科學(xué)、合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)資本儲(chǔ)備和經(jīng)濟(jì)資本分配。此外，財(cái)務(wù)部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監(jiān)管報(bào)告，保障商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營。

　　(二)內(nèi)部審計(jì)部門：約束評(píng)價(jià)機(jī)制;第三道防線

　　內(nèi)部審計(jì)定期(至少每年一次)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組成部門和環(huán)節(jié)，進(jìn)行準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性的獨(dú)立審查和評(píng)價(jià)。

　　內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

　　●經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況;

　　●內(nèi)部控制的健全性和有效性;

　　●風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控程序的適用性和有效性;

　　●信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況;

　　●會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性;

　　●與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資本評(píng)估系統(tǒng)情況;

　　●機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。

　　(三)法律/合規(guī)部門：管理法律違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

　　與內(nèi)部審計(jì)部相似，法律/合規(guī)部門同樣應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動(dòng)，具有獨(dú)立的報(bào)告路線、獨(dú)立的調(diào)查權(quán)力以及獨(dú)立的績效考核。

　　法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　●協(xié)助制定法律/合規(guī)政策;

　　●適時(shí)修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求;

　　●開展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項(xiàng)目;

　　●關(guān)注、準(zhǔn)確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級(jí)管理層提供建議;

　　●參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造;

　　●參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

　　法律/合規(guī)部門的工作也需要接受內(nèi)部審計(jì)部門的檢查。

　　(四)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)：監(jiān)管部門、市場約束

　　監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估主要包括以下四個(gè)方面：

　　(1)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施有效監(jiān)督;

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來管理業(yè)務(wù)活動(dòng);

　　(3)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、檢測和控制系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險(xiǎn);

　　(4)內(nèi)部控制機(jī)制和審計(jì)工作能否及時(shí)識(shí)別銀行內(nèi)控存在的缺陷和不足。

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